Как Франция пытается восполнить дефицит бюджета за счет роста налогов

Вячеслав Дворников

Nov 14, 2024

В октябре Финансовый комитет Франции одобрил поправку о введении налогообложения на основе гражданства, предложенную партией Марин Ле Пен «Национальное объединение». Мы подробнее рассказываем о ней в нашем налоговом дайджесте. И хотя она вряд ли будет принята, тренд на повышение налогов во Франции и во многих других странах, увеличивших расходы во время пандемии, в последнее время все более очевиден.

Что происходит во Франции

10 октября правительство Франции представило бюджет на 2025 год, который призван исправить ситуацию с государственными финансами и сократить дефицит бюджета на 60,6 млрд евро в следующем году. Министр финансов Антуан Арманд назвал проект ͘«неслыханным налоговым усилием». 

Две трети этой суммы придется на сокращение расходов, в том числе социальных. Другая треть — на рост налогов, а именно:

1. Временные сборы с 440 прибыльных компаний с годовой выручкой более 1 млрд евро должны принести 8 млрд евро в следующем году и 4 млрд евро в 2026-м. Исключительный налог на морские транспортные компании принесет 500 и 300 млн евро в те же годы.

Бюджет также предусматривает введение дополнительных налогов на обратные выкупы акций.

2. С повышением налогов столкнутся около 65 тыс. физических лиц, чьи совокупные доходы превышают 250 тыс. евро в год, или семейных пар, чьи доходы вдвое больше этой суммы. Для них на три года устанавливается минимальная средняя ставка в 20%. Этот налог взимается с доходов, полученных в 2024 году и вплоть до 2026-го. Мера должна принести еще 2 млрд евро в год.

Лицам, получающим высокие доходы, придется произвести дополнительные вычисления, чтобы проверить, не составляет ли их общая эффективная ставка налога менее 20%, и, если это так, заплатить разницу. Вычисления не так просты, поскольку позволяют налогоплательщику «прибавить» многочисленные налоговые льготы и вычеты при расчете уплаченного им налога, отмечает KPMG. Все детали станут известны позже, добавляет аудитор.

Между тем дивиденды, прирост капитала и доходы от аренды уже облагаются дополнительными взносами и налогами. Кроме того, с владельцев недвижимости выше определенной стоимости взимается налог на богатство (во Франции он платится только с имущества, однако резиденты страны должны платить за свое имущество, находящееся в любой точке земного шара). Ставка налога на богатство является прогрессивной и составляет от 0 до 1,5%.

В конце октября Национальная ассамблея Франции одобрила поправку к правительственному законопроекту о бюджете на 2025 год, предусматривающую введение дополнительного налога 2% на имущество, превышающее 1 млрд евро. Поправку предложили левые законодатели из партии La France Insoumise, вдохновленные французским экономистом Габриэлем Цукманом, выступающим за введение глобального налога на миллиардеров. По заявлениям авторов поправки, это дополнительно принесет 13 млрд евро в казну. 

До этого Финансовый комитет Франции одобрил поправку, вводящую «целевой универсальный налог». Эта мера предполагает, что французские граждане, проживающие в странах с низкими налоговыми ставками, будут обязаны продолжать платить налоги во Франции. По предложенной системе французские граждане, которые проживали во Франции не менее трех лет в течение последних десяти лет перед отъездом c момента введения поправки, будут облагаться налогом, сопоставимым с тем, который они платили бы на родине.

Здесь под отъездом понимается потеря налогового резидентства. Скорее всего, новость можно трактовать так: те французские граждане, которые не были налоговыми резидентами на момент принятия закона, под его действие не подпадут, отмечает старший партнер Movchan’s Group и советник фонда GEIST Елена Чиркова. Те граждане, которые на этот момент будут налоговыми резидентами, смогут избежать подпадания, только если они ранее семь из десяти лет на момент отъезда из страны не жили во Франции, то есть уезжали, потом приехали, потом снова уехали. На всех остальных закон распространится в полной мере, и они будут платить французские налоги пожизненно независимо от того, сколько лет прожили за границей. Для того, чтобы избежать французских налогов, останется только сменить гражданство. Подробнее об этом читайте в налоговом дайджесте, подписаться на него и на наши другие рассылки можно здесь.

Что будет дальше

Ожидается, что законопроект о бюджете будет жестко встречен в парламенте оппозиционными партиями. Премьер-министру Мишелю Барнье, возможно, придется воспользоваться специальными конституционными полномочиями, чтобы обойти сопротивление парламента, хотя это может спровоцировать объявление вотума недоверия и без того неустойчивому правительству, состоящему в основном из центристов Макрона и консерваторов Барнье.

С другой стороны, правительство действует в сложных финансовых условиях. Оно стремится сократить дефицит до 5% ВВП в 2025 году с прогнозируемых 6,1% в текущем и предупреждает, что без принятия мер он может вырасти до 7%. Франция уже отодвинула на два года, до 2029-го, цель по соблюдению установленного Европейским союзом предела в 3%. Для сравнения: Италия рассчитывает оказаться ниже этого уровня в 2026 году. 

Рынки пока, видимо, не слишком уверены в реалистичности планов французского правительства: премия в доходности 10-летних суверенных облигаций Франции относительно аналогичных бумаг Германии сейчас составляет 72 базисных пункта (б.п.) против 50 б.п., зафиксированных перед досрочными парламентскими выборами летом.  У Франции большой долг к ВВП и внушительный дефицит бюджета, которые будут только усугублять долговую нагрузку. Инвесторы реагируют на более высокий риск, требуя более высокой доходности за покупку бумаг, отмечает партнер Movchan’s Group, советник фонда ARGO Еуджениу Кирэу, CFA.

Рейтинговые агентства пересматривают свою оценку финансов страны: в октябре агентство Fitch перевело оценку Франции на негативный прогноз, а Scope и вовсе понизило рейтинг. Еще в мае рейтинг страны снизило агентство S&P Global.

Общий тренд

Рост налогов для состоятельных людей — глобальный тренд; таким образом государства пытаются снизить бюджетный дефицит в условиях растущих расходов и старения населения, отмечает Bloomberg. Например, Испания еще в 2022 году, во время всплеска инфляции после пандемии, ввела временный налог на богатство, чтобы оплатить социальные программы.

Политические настроения последних месяцев привлекли внимание состоятельных людей во Франции, некоторые из которых время предвыборной кампании начали изучать планы отъезда из страны в основном из-за обещания леворадикальной коалиции «Новый народный фронт» увеличить налоги.

Предложенное повышение налогов на богатых стало кульминацией многомесячных политических баталий, которые начались во время летней кампании перед досрочными выборами. Оппозиция центристской партии Макрона в лице «Нового народного фронта» взяла под прицел налоговую политику президента Эммануэля Макрона. Чтобы привлечь больше инвесторов, включая банкиров, переезжающих в Париж из Лондона после Брекзита, он сузил сферу действия налога на богатство до недвижимости и ввел единый налог на капитал. За это критики прозвали Макрона «президентом богатых». 

В правительственном докладе говорится, что эффект от налоговой реформы Макрона трудно оценить количественно, а пересмотр налога на богатство стоил государству примерно 4,5 млрд евро налоговых поступлений в 2022 году. Тем не менее, как оказалось, за годы, прошедшие с момента введения этих мер, Франция смогла остановить чистый отток состоятельных людей в другие страны.

На досрочных выборах неожиданно победили левые из «Нового народного фронта», которые известны своим стремлением повысить налоги на богатых. «Состоятельные люди все больше подвергаются стигматизации во Франции. Некоторые в итоге уедут. Им надоела неуверенность и нестабильность, и они просто уедут», — сказала Bloomberg после публикации проекта бюджета Ксения Лежандр, управляющий партнер юридической фирмы Hogan Lovells в Париже и специалист по налогообложению, работающая с клиентами.

Но для тех, кто задумывается об отъезде из Франции, проблемой будет налог на выезд из страны. В настоящее время действует единая налоговая ставка в размере 30% на прирост капитала, дивиденды и проценты. Если человек хочет покинуть Францию и владеет имуществом на сумму более 800 тыс. евро, он должен задекларировать прирост капитала. При этом доходы от продажи недвижимости, например, не облагаются налогом на выезд.

В Великобритании ожидания принятия нового бюджета и отмена льготного налогового режима для богатых иностранцев, так называемых non-dom (non-domicile), уже способствовали тому, что состоятельные люди продают недвижимость и планируют переезд из страны.

Зачем это знать

Во втором квартале от граждан Франции, желающих найти альтернативное место жительства, поступило рекордное количество запросов, отмечает Henley & Partners, которая консультирует по вопросам резидентства и получения паспортов через инвестиции.

По словам консультантов по управлению капиталом, с которыми поговорил Bloomberg, у жителей Великобритании и Франции, которые хотят платить меньше налогов, но при этом находиться близко к дому, востребованы несколько направлений в Европе: Италия и Швейцария. В Великобритании новое лейбористское правительство премьер-министра Кейра Стармера планирует отменить льготный налоговый режим для богатых иностранцев, так называемых non-dom (non-domicile), в том числе на прибыль от активов, которые они держат за рубежом.

Привлекательными для состоятельных людей могут быть и юрисдикции за пределами Европы, отмечает Bloomberg. Например, Абу-Даби и Дубай. Подробнее о том, чем привлекательны с точки зрения налогов все эти направления, мы рассказываем здесь.