Дайджест новостей налогов и права для инвесторов за сентябрь 2024 года

Марк Гиндилеев

Oct 24, 2024

Россия может исключить страны — члены ЕС из официального списка стран, обменивающихся налоговой информацией с Россией

ФНС России разработала проект нового приказа, в котором представлен обновленный список стран и территорий, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с РФ. В новой версии перечень будет состоять из 63 государств и 12 территорий. Из него исключены 26 стран — членов ЕС в ответ на то, что в 2022 году ряд стран ЕС заявил о прекращении обмена финансовой информацией с Россией. 

На данный момент список стран, с которыми Россия проводит автоматический обмен финансовой информацией, установлен Приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@. В этот список входят 85 государств и 11 территорий, среди которых также присутствуют страны Европейского союза (ЕС).

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» разрешает резидентам России без ограничений зачислять на свои зарубежные счета средства, полученные от нерезидентов, если эти счета находятся в банках стран ЕАЭС или других государств, с которыми РФ обменивается финансовой информацией. Зачисление средств на счета в банках стран, не входящих в ЕАЭС или не участвующих в обмене информацией, возможно только по нескольким строго определенным основаниям. Операции с ценными бумагами, в том числе получение дивидендов, купонов, дохода от продажи и т.п., будут являться незаконными валютными операциями.

Таким образом, с момента вступления в силу нового приказа ФНС России резиденты России, зачисляющие деньги на свои счета в банках стран ЕС от инвестиционной деятельности, будут подлежать административной ответственности и должны уплачивать до 40% от суммы каждой операции. Напоминаем, что такая мера ответственности не применяется к лицам, которые проводят вне России более 183 дней в календарном году. На данный момент дата, когда этот новый приказ будет подписан и вступит в силу, неизвестна.

Суд ЕС признал законным запрет на оказание европейскими юристами консультаций и иной правовой помощи российским компаниям

2 октября Суд ЕС подтвердил, что запрет на оказание юридических услуг российским компаниям, введенный в октябре 2022 года, не противоречит Хартии об основных правах ЕС. Запрет, начавший действовать с 8 января 2023 года, запрещает почти все юридические услуги, кроме представления интересов в судах.

Адвокатские коллегии из Брюсселя и Парижа оспорили этот запрет, утверждая, что он нарушает права на защиту и доступ к правосудию. Суд отклонил иски, указав, что цель санкций — затруднить российским властям и компаниям доступ к правовой помощи, что соразмерно в контексте ситуации в Украине.

Суд также подчеркнул, что ограничения касаются только консультаций, не связанных с судебными разбирательствами. Услуги, необходимые для защиты прав в судах, разрешены. 

Суд ЕС постановил, что санкции не распространяются на оказание нотариальных услуг российским компаниям

5 сентября Суд Европейского союза вынес решение по делу C-109/23 Jemerak, согласно которому нотариальные действия, выполняемые в отношении российских компаний, не попадают под запрет на предоставление юридической консультационной помощи и не считаются нарушением санкций ЕС. Это решение было принято в результате спора, в котором берлинский нотариус отказал российской компании в удостоверении договора купли-продажи квартиры из-за опасений нарушения запрета на юридические услуги для российских компаний.

Суд указал, что удостоверение сделки по продаже недвижимости, принадлежащей российской компании, не нарушает санкции. Нотариус, заверяя документы, не предоставляет юридические консультации, а действует независимо и беспристрастно в рамках функции, возложенной на него государством.

Также суд отметил, что действия нотариуса, такие как получение сборов, снятие обременений с имущества, выплата денег продавцу имущества, регистрация перехода права собственности, не будут считаться оказанием юридических консультационных услуг. Кроме того, ограничение не касается переводчиков, которые помогают с переводом при нотариальном удостоверении для лиц, не владеющих нужным языком.

Минфин предложил взимать налоги на доход при дарении облигаций и деривативов

Минфин предложил взимать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении всех видов ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ или деривативы, например фьючерсы), если такие операции совершаются не близкими родственниками и членами семьи, указано в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Порядок налогообложения подаренных ценных бумаг и производных инструментов сейчас регулируется п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса. Там говорится, что «доходы в денежной и натуральной формах», полученные от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом. Не подпадают под это правило случаи дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей и паев, говорится в кодексе. Но если «даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками», то и по активам-исключениям не нужно платить налог, уточняется в кодексе.

Минфин заложил в бюджет двукратный рост сборов от налога на вклады

В следующем году поступления в федеральный бюджет от налога на процентные доходы по вкладам могут составить 251,5 млрд руб., следует из проекта бюджета на 2025–2027 годы, разработанного Минфином. Это в 2,3 раза больше оценочной суммы сборов в 2024 году, которая составляет 108,5 млрд. В 2026 году такие поступления должны составить 262,1 млрд руб., в 2027-м — 173,3 млрд, следует из документа.

Налог на доходы по вкладам действует в России с 2021 года, но первый раз срок его уплаты наступил в 2024 году по доходам за 2023-й. Соответственно, поступления от налога в 2025 году будут формироваться за счет отчислений по доходам россиян от вкладов за текущий год. Налог касается тех, чьи доходы от размещения денег на банковских счетах и депозитах превышают необлагаемую базу. Она зависит от величины ключевой ставки Банка России и рассчитывается так: максимальное значение ставки ЦБ за отчетный год умножается на 1 млн руб. Какой будет необлагаемая база для 2024 года, еще неизвестно: до конца года осталось два плановых заседания ЦБ по ключевой ставке, и показатель может измениться. Сейчас она составляет 19% годовых. Глава Банка России Эльвира Набиуллина не исключала, что регулятор вновь повысит ставку на ближайших заседаниях. Если ставка останется неизменной, то для налога на вклады необлагаемая база для 2024 года составит 190 тыс. руб. 

Госдума и Минфин обсуждают отмену налога на вклады сроком от трех лет и дольше

Для стимулирования долгосрочных сбережений в России следует отменить налог на вклады сроком от трех лет и более, заявил «Российской газете» глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков в кулуарах XXI Международного банковского форума. Совет Федерации поддерживает его инициативу, однако в Минфине высказались против. «В Банке России к этой идее относятся с пониманием, Минфин, скажем так, принял ее к рассмотрению, а Совет Федерации поддерживает», — заявил Аксаков.

Сдержанная реакция Минфина на инициативу отменить налог на вклады сроком от трех лет связана с тем, что эти отчисления используются государством в интересах всего общества, объяснил «Российской газете» директор департамента финансовой политики министерства Алексей Яковлев.

В целом льготное налогообложение для долгосрочных вкладов совпадает с логикой налоговых льгот, предоставляемых российским налоговым законодательством инвесторам на фондовом рынке, которые держат ценные бумаги в течение длительного времени.

ФНС России разъяснила, как с 2025 года будет исчисляться НДС при применении УСН

Федеральная налоговая служба России дала пояснения по поводу порядка начисления НДС для налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН). С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, становятся и плательщиками НДС.

Однако они могут быть освобождены от этой обязанности, если их доходы не превысили 60 млн руб. Для этого освобождения не потребуется подавать заявления, оно будет предоставлено автоматически. В случае, если в течение года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение теряется с первого дня следующего месяца после превышения порога.

Если порог по доходам в течение года превышен, налогоплательщики смогут выбрать:

•  платить НДС по общим ставкам с возможностью вычета входного НДС;

•  уплачивать НДС по сниженным ставкам (5% при доходах до 250 млн руб., 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.), но без права на вычет входного НДС.

Для покупателей, которые приобретают товары у налогоплательщиков на УСН, предъявленные суммы НДС подлежат вычету в общеустановленном порядке, независимо от того, какая ставка НДС используется продавцом на УСН.

Марк Гиндилеев, налоговый юрист

Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram

Обзор — часть нашей рассылки. Чтобы получать ежемесячные отчеты, макроэкономические обзоры, новостные и налоговые дайджесты, подпишитесь на нее.