Дайджест новостей налогов и права для инвесторов за август 2024 года

Марк Гиндилеев

Sep 12, 2024

Подписан указ об условиях замещения суверенных евробондов России

Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2024 № 677 устанавливает, что замещение государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, осуществляется на основании волеизъявления держателей евробондов с учетом ряда требований. Размер купонного дохода по замещающим еврооблигациям, периодичность его выплаты, срок погашения и номинальная стоимость будут соответствовать изначальным условиям замещаемых евробондов.

Замещение производится путем получения Минфином России евробондов от держателей долговых бумаг с последующим переводом на свой счет в Центральном депозитарии и передачей взамен замещающих еврооблигаций. Если передача евробондов невозможна из-за санкций, то замещение еврооблигаций осуществляется через уступку прав.

Согласно Указу, депозитарии должны будут обеспечивать обособленный учет замещающих бумаг, если они получены в результате замещения евробондов, которые приобретены после вступления документа в силу (указ действует с момента его публикации), и если после этой даты держателями евробондов являлись иностранные кредиторы из недружественных стран.

Начать эту процедуру Минфин России планировал еще в четвертом квартале 2023 года, однако впоследствии отложил планы на 2024 год из-за того, что организаторы и инфраструктура оказались перегружены замещениями евробондов корпоративных заемщиков.

5 сентября Минфин опубликовал приказ, определяющий условия предстоящего замещения, список подтверждающих документов, которые потребуется представить держателям еврооблигаций для участия в замещении, и сроки их представления. Замещение пройдет в 2024 году. В рамках него можно будет заместить все находящиеся в обращении выпуски еврооблигаций РФ. Участвовать в замещении могут держатели еврооблигаций, которые владели ими на конец операционного дня 12 сентября 2024 г.

Еврооблигации, приобретенные в период с 8 августа 2024 г. по 12 сентября 2024 г. (включительно), можно заместить, но после этого замещающие облигации будут обособлены российским депозитарием. Для дальнейших сделок и операций с обособленными облигациями потребуется разрешение Правкомиссии.

Верховный суд РФ рассмотрит первый спор из-за отказа в принудительной конвертации депозитарных расписок

Верховный суд (ВС) РФ определит, какие обстоятельства могут послужить основанием для отказа российских депозитариев принудительно конвертировать депозитарные расписки (DR) на ценные бумаги отечественных эмитентов. Его судебная коллегия по экономическим спорам (СКЭС) изучит жалобу на наиболее часто встречавшуюся причину отказа — сомнения в полноте и достоверности сведений, предоставленных инвестором депозитарию.

ВС РФ рассмотрит жалобу инвестора, которому Газпромбанк осенью 2022 года отказал в принудительной конвертации 36 199 американских депозитарных расписок «Газпрома».

По правилам Газпромбанка для принудительной конвертации бумаг необходимо было представить подтверждающие владение ценными бумагами документы. При этом они должны были быть апостилированы, переведены на русский язык, а перевод заверен нотариусом РФ или консульской службой России.

Инвестор в качестве подтверждения владения депозитарными расписками в установленный срок представил в Газпромбанк следующие документы: нотариально заверенный протокол осмотра выписки о состоянии портфеля клиента на 27 апреля и 26 сентября 2022 года, присланной ему швейцарским банком CA Indosuez (Switzerland) SA по электронной почте; протокол осмотра электронной переписки с банком о запросе выписок и ее нотариально заверенный перевод на русский язык. Аналогичным образом — протоколом осмотра переписки с нотариально заверенным переводом — инвестор подтверждал невозможность конвертации бумаг в локальные акции в обычном порядке.

Но Газпромбанк отказался проводить по его заявлению принудительную конвертацию расписок. По мнению банка, представленные документы не соответствовали необходимым требованиям.

Нижестоящие суды признали отказ Газпромбанка правомерным, и теперь инвестор планирует оспорить эти решения в Верховном суде. Он настаивает, что с учетом отказа иностранных структур от взаимодействия с российскими контрагентами, российское законодательство предусматривает, что к заявлению о принудительной конвертации должны прилагаться документы, доступные в сложившихся обстоятельствах.

Данный спор интересен для отслеживания в том смысле, что создаст прецедент, на который можно опираться в оценке качества и количества документов, собранных инвестором для конвертации расписок российских компаний, оставшихся за рубежом.

Повышение налогов для сверхбогатых в Италии и Швейцарии

Кабинет министров премьер-министра Италии Джорджи Мелони 7 августа удвоил единый налог на зарубежные доходы новых резидентов, стремящихся избежать более высоких налогов в других странах Европы.

Благодаря так называемой футбольной налоговой схеме, введенной в Италии в 2017 году, страна стала популярным местом для проживания сверхбогатых людей. Она позволяла новым резидентам, а также гражданам Италии, прожившим за рубежом девять из десяти последних лет, платить фиксированный налог в размере 100 тыс. евро на любой иностранный доход или активы в течение 15 лет.

В рамках этой схемы Италия привлекла множество состоятельных людей, включая известных футболистов (например, Криштиану Роналду), предпринимателей и финансистов (всего более 2,7 тыс. мультимиллионеров, по данным Financial Times). Теперь налог для них будет составлять 200 тыс. евро. Однако, учитывая размер состояния людей, использующих этот режим, увеличение налога с 100 до 200 тыс. евро вряд ли оттолкнет их от Италии.

Также в сторону повышения налогов задумалась и Швейцария, где проживают 22 из 500 самых богатых людей мира. Согласно информации Bloomberg, c соответствующей инициативой вышло молодежное крыло социал-демократов — Juso, которое предложило за счет налога на наследство финансировать меры, направленные на смягчение последствий изменения климата. Предложение Juso — взимать половину наследства, превышающего 50 млн франков (59 млн долларов) — будет вынесено на национальное голосование, которое ожидается примерно через два года.

Цифровой банк из ОАЭ перестал принимать переводы в дирхамах из России

Цифровой банк из ОАЭ Wio, открывавший счета россиянам, перестал принимать переводы в дирхамах из России. Ситуация с переводами в страну ухудшается, хотя такая возможность все еще остается, в основном благодаря крупным банкам. Как сообщает РБК, работающий в ОАЭ необанк, до последнего времени принимавший денежные переводы в дирхамах от физических лиц из России, перестал это делать. Необанк — финансовая организация, функционирующая только в онлайн-пространстве.

Wio был основан в 2022 году в ОАЭ, штаб-квартира находится в Абу-Даби. Кредитная организация работает в форме цифровой платформы и обслуживает клиентов (юрлиц и физлиц) онлайн. По состоянию на декабрь 2023 года у банка было более 90 тыс. клиентов. Wio мог быть привлекательным для российских клиентов, поскольку давал возможность открывать счет онлайн.

АО «Райффайзенбанк» прекратил исходящие переводы в евро и других иностранных валютах

АО «Райффайзенбанк» с 2 сентября остановил проведение исходящих денежных переводов в иностранных валютах для всех категорий клиентов, то есть и для физических лиц, и для компаний. Исключения будут сделаны только для ограниченного числа корпоративных клиентов в сфере крупного и международного бизнеса.

Валютные переводы в долларах и евро из России становятся все менее доступными. Одним из немногих оставшихся каналов является венгерский ОТП Банк.

ОТП Банк повышает комиссию за переводы в евро

ОТП Банк с 2 сентября повысил комиссии для физических лиц на денежные переводы в евро. Новые тарифы опубликованы на официальном сайте банка.

Комиссии на переводы в мобильном и интернет-банке ОТП с 2 сентября составят 3% от суммы перевода вместо 2%. При этом максимальный размер комиссии увеличится в 2,5 раза — с текущих 400 евро до 1000 евро, а минимальный — почти в 1,9 раза — до 150 евро (сейчас 80 евро).

Комиссии также будут повышены за переводы в евро, совершаемые в офисах банка или с помощью сервиса «OTP-express»: с 4 до 5% от суммы перевода, минимум 150 евро, максимум 1000 евро (вместо 80 евро и 500 евросейчас). При этом тарифы за денежные переводы в китайских юанях, венгерских форинтах и казахстанских тенге останутся без изменений.

Под санкции США попал разработчик ПО для платежной системы «Золотая Корона»

23 августа Минфин США ввел ограничения против российских компаний, занимающихся программным обеспечением и коммуникационной инфраструктурой. В их числе оказался и разработчик системы «Золотая Корона» Центр финансовых технологий (ЦФТ). В результате были заморожены его активы, находящиеся в юрисдикции США, а руководству компании запретили въезд в страну. ЦФТ лишили права получать передовые ноу-хау из Штатов, а американским физлицам и юрлицам запретили вести с этой компанией бизнес.

«Золотая Корона» — это российская система платежных сервисов. По состоянию на начало августа с ее помощью можно было отправить переводы в десятки стран, включая Сербию, Таиланд, Китай, Южную Корею, Румынию, Кипр, Израиль, а также республики СНГ. Большой популярностью сервис пользовался у туристов и россиян, которые переехали в Турцию.

О сложностях с использованием сервиса «Золотая Корона» после попадания ЦФТ под станции сообщали клиенты банков Грузии и Казахстана.

В Финляндии разработали проект о запрете для россиян сделок с недвижимостью

Минобороны Финляндии завершило разработку законопроекта, который запрещает россиянам сделки с недвижимостью, объявил на пресс-конференции глава ведомства Антти Хяккянен. О таких планах сообщалось еще в январе. Проект передадут на оценку экспертам, а в парламент представят к концу года. Россия в документе напрямую не упоминается, но, как сказал Хяккянен, запрет коснется граждан стран, которые «нарушают суверенитет другого государства и в то же время могут представлять угрозу национальной безопасности Финляндии». «То есть на практике это должна быть страна-сосед», — уточнил министр. Мера также затронет юридические лица «на территории такого государства или находящиеся во владении или под влиянием гражданина или субъекта такого государства», передает Bloomberg со ссылкой на Хяккянена. При этом глава Минобороны пообещал, что сделки не будут запрещены для людей с двойным гражданством (России и Финляндии), а также с финским ВНЖ, которые постоянно проживают в Финляндии.

Госдума РФ разрешила использовать криптовалюты при внешнеторговых расчетах

Государственная дума приняла пакет законов о регулировании рынка криптовалют. Нововведения предусматривают, в частности, легализацию майнинга в России.

Согласно одобренным нововведениям, правительство России по согласованию с Центробанком начнет устанавливать требования к майнерам. Контролировать исполнение этих норм будет Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций.

Заниматься добычей электронных денег разрешат только включенным в специальный реестр индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Граждане тоже смогут майнить криптовалюту, причем без внесения в списки, но только если не будут превышать установленные кабмином лимиты энергопотребления.

Новый закон предусматривает и ряд мер по контролю за оборотом цифровых монет для минимизации рисков отмывания денег, финансирования терроризма и других преступлений. В частности, майнеры должны будут предоставлять уполномоченному органу всю информацию о добытой криптовалюте и ее адресах-идентификаторах. Доступ к этим данным получат Росфинмониторинг, ЦБ, ФСБ, ФНС и Росимущество.

В то же время новые законы запрещают рекламу криптовалют и майнинга. По мнению властей, это поможет уберечь граждан от вовлечения в мошеннические схемы, связанные с цифровыми деньгами.

Помимо легализации майнинга, утвержденный пакет законов предусматривает использование криптовалют при внешнеторговых расчетах. Российские импортеры и экспортеры смогут воспользоваться такой возможностью в рамках экспериментального правового режима. Его утверждением должен будет заняться Центробанк.

Для российских ИП упростили переход с УСН и ЕСХН на режим для самозанятых

Индивидуальным предпринимателям упростили переход с УСН (упрощенной системы налогообложения) и ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) на специальный налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход, НПД). Соответствующие поправки содержит официально опубликованный Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики.

Напомним, по действующим нормам Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ИП обязан в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН или системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН или ЕСХН со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. В случае направления данного уведомления с нарушением срока, постановка ИП на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Теперь данная норма дополнена положением, согласно которому уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН может быть направлено в налоговый орган, в том числе через мобильное приложение «Мой налог». Ранее такое уведомление можно было подать только в общем порядке, то есть в бумажном виде лично или почтой, либо в электронном виде через личный кабинет ИП.

Это упрощает переход ИП с УСН на режим для самозанятых. В частности, это может помочь тем предпринимателям, которые уехали из России, не закрыв свои ИП, и имеют ограниченные возможности для коммуникации с налоговыми органами России. Переход на режим для самозанятых для них означает существенное снижение административной нагрузки в части подачи отчетности.

Марк Гиндилеев, налоговый юрист Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram

Обзор — часть нашей рассылки. Чтобы получать ежемесячные отчеты, макроэкономические обзоры, новостные и налоговые дайджесты, подпишитесь на нее.