Дайджест новостей налогов и права для инвесторов за февраль 2025 года
Марк Гиндилеев
Mar 27, 2025Финорганизации обяжут проверять налоговое резидентство клиентов при частом использовании приложений за рубежом
Организации финансового рынка (ОФР) будут обязаны запрашивать данные о налоговом резидентстве у клиентов, которые в течение полугода в основном использовали каналы дистанционного обслуживания, в том числе мобильного приложения, находясь за границей. Предполагается, что клиент преимущественно использует электронные сервисы ОФР с территории иностранных государств, если в течение не менее 6 месяцев это подтверждается геолокацией более чем в 50% случаев. К ОФР относятся банки, страховщики, брокеры и негосударственные пенсионные фонды.
«Минфин России совместно с Росфинмониторингом, Банком России и ФНС России доработали проект соответствующего постановления правительства РФ, которым уточняется порядок актуализации информации о налоговом резидентстве, ранее полученной ОФР от своих клиентов», — говорится в сообщении пресс-службы министерства.
О разработке соответствующего документа стало известно весной 2024 года. Тогда сообщалось, что финорганизации будут обязаны направлять клиентам запросы после определения их местонахождения, установленного с помощью технических средств, в том числе геолокации по сетевому адресу в интернете, геолокации по сетям сотовой связи и спутниковой геолокации.
При этом в Минфине подчеркивают, что данные каналов дистанционного обслуживания ОФР не будут считаться основанием для автоматического признания или непризнания клиента налоговым резидентом того или иного государства. Но после запроса и предоставления соответствующей информации его могут признать нерезидентом.
Вероятно, мера направлена на то, чтобы налоговые нерезиденты России не могли далее использовать пониженные ставки, предусмотренные для налоговых резидентов России в отношении доходов, к примеру, от операций на российском брокерском счете.
Ранее, в июне 2024 года, Федеральная налоговая служба России анонсировала план создания автоматизированной системы для определения статуса налогового и валютного резидента. В ее основе — данные о пересечении границы из паспорта и информация из автоматизированной системы миграционного учета «Мир». Два подхода к определению резидентства — данные об активности и миграции — будут использоваться параллельно.
ЕС отключил еще 13 российских банков от SWIFT
Евросоюз с 17 марта 2025 года отключает от международной системы передачи финансовых сообщений SWIFT 13 региональных банков, которые «считаются важными для российской финансовой и банковской систем». Это банки «Ак Барс», «Уралсиб», «Синара», банк «Точка» и еще несколько. Об этом стало известно 24 февраля.
Банки используют SWIFT при проведении международных расчетов, поэтому отключение от этой системы может усложнить трансграничные переводы. Однако более половины кредитных организаций, против которых ЕС ввел ограничения, уже находились под блокирующими санкциями США, а значит, могли иметь сложности с международными операциями в валюте.
Также ЕС ввел санкции против трех иностранных кредитных организаций за использование российского аналога SWIFT — Системы передачи финансовых сообщений (СПФС) Банка России. Под ограничения попали белорусские «БелВЭБ Банк» и «Белгазпромбанк» («дочка» Газпромбанка), а также «ВТБ Шанхай» (филиал банка ВТБ в Китае) — теперь им запрещено проводить операции с банками ЕС.
ФНС РФ пояснила, с какого периода применяется новый перечень государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией
ФНС России пояснила ,что новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ, применяется начиная с налогового периода 2025 года при определении налоговой базы по налогу в отношении прибыли КИК, определяемой за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2024 год.
Приказ об утверждении нового перечня вступил в силу 31 декабря 2024 года ― в него были внесены страны ЕС, Япония, Австралия и другие. Напомним, что этот перечень, в том числе, используется в целях налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). Так, например, для определения прибыли КИК, расположенной в стране из перечня, по данным ее финансовой отчетности, а не по правилам гл. 25 Налогового кодекса РФ, потребуется аудиторское заключение (пп. 1 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ).
При определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период 2024 года по налогу в отношении прибыли КИК, определяемой за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2023 год, следует руководствоваться прежним перечнем.
Минфин предложил упростить налоговый учет заходящих в РФ иностранных компаний
Минфин предложил ускорить и упростить постановку иностранных компаний на учет в налоговых органах России. Предлагаемые изменения в Налоговый кодекс опубликованы на портале проектов нормативных правовых актов.
Согласно этим документам, представителям зарубежного бизнеса больше не придется самостоятельно подавать документы в ФНС при открытии счета в российском банке. Вместо них заявление в электронной форме будет подавать сам банк, где компания открывает счет. Срок оказания услуги составит 5 дней, в результате компании будет направлено свидетельство в электронном виде.
Постановка в ФНС в связи с открытием счета зачастую нужна для того, чтобы иностранная компания смогла открыть банковский счет в России. Во многих случаях это контролируемые россиянами иностранные компании, которые рассчитывают получить выплаты по российским ценным бумагами в рублях, поскольку получение таких выплат в валюте за рубежом невозможно из-за санкций.
Власти прорабатывают условия возвращения иностранных компаний в Россию
Возвращение иностранных компаний из недружественных государств на российский рынок может осуществляться только при условии получения разрешения правительственной комиссии по иностранным инвестициям, сообщил «Ведомостям» представитель Минфина. Он добавил, что действующие указы президента № 618 (об особом порядке осуществления отдельных видов сделок между некоторыми лицами) и № 81 (о дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности) касаются как продажи бизнеса, так и его возвращения в Россию. «При принятии решений правительственная комиссия ориентируется в первую очередь на позицию профильного ведомства», – подчеркнул представитель Минфина.
Глава Минэкономразвития Максим Решетников ранее говорил, что подобные решения «будут приниматься индивидуально». Он отмечал , что российская экономика изменилась, поэтому требования к зарубежным фирмам по локализации, инвестициям и технологиям будут «совсем иными». Первый вице-премьер Денис Мантуров, говоря об иностранном автопроме, предупредил, что «просто взять и вернуться так, как просто взяли и вышли, уже не получится».
Ранее президент России поручил правительству проработать механизм возвращения иностранных компаний. Он отметил, что нужно отрегулировать этот процесс так, чтобы сохранить преимущества для собственных производителей, но в то же время не нарушать правил Всемирной торговой организации.
Напомним, что прежде Центробанк и Министерство финансов также прорабатывали настройку законодательства таким образом, чтобы иностранцы, в том числе из недружественных государств, могли вкладываться в российские ценные бумаги и выводить прибыль от таких новых инвестиций.
Минфин начал обсуждение проблемы повышенного налога по бумагам X5 и «Русагро»
Департамент налоговой политики Минфина РФ прорабатывает вопросы порядка налогообложения по операциям с ценными бумагами экономически значимых организаций (ЭЗО). Так в ведомстве ответили на обращение Ассоциации владельцев облигаций (АВО) по поводу проблем, вызванных принудительной редомициляцией ЭЗО в Россию, передает «РБК Инвестиции».
20 января АВО направила письмо в Минфин, Центробанк, Госдуму и Совет Федерации с целью устранения налоговых последствий для частных инвесторов, которые вызваны принудительной редомициляцией экономически значимых организаций в РФ. Речь идет о X5 Retail Group: при переезде депозитарные расписки нидерландской компании, ранее торговавшиеся на Мосбирже, были заменены на акции российского ПАО «Корпоративный центр ИКС 5», а также о продолжающейся процедуре редомициляции «Русагро».
«Поправки в налоговое законодательство уже обсуждаются. Главное здесь — не создавать необоснованное повышенное налогообложение», — сказал изданию глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков. Он предположил, что поправки могут быть приняты в первом полугодии 2025 года. Источник издания в крупном брокере, знакомый с проблемой, подтвердил, что обсуждение уже началось. В АВО также поступило письмо за подписью первого зампреда Банка России Владимира Чистюхина, в котором Центробанк выразил готовность участвовать в обсуждении этого вопроса.
В письме АВО говорилось, что по итогам редомициляции иностранных компаний, таких как X5 и «Русагро», возникают значительные налоговые последствия для частных инвесторов. Период владения расписками до их конвертации в акции не будет засчитан для получения льготы долгосрочного владения, что приводит к повышенному налогу на доходы физических лиц при продаже акций. Инвесторы, которые приобрели бумаги X5, столкнутся с тем, что лишь 57,6% от их затрат будут учтены при расчете налога, что увеличивает налоговую базу и сумму налога.
Банк России повысил имущественный критерий для присвоения статуса квалифицированного инвестора
Минимальный размер активов, которыми должен владеть человек, чтобы его признали квалифицированным инвестором, увеличивается с 6 до 12 млн рублей. А с 1 января 2026 года — до 24 млн рублей. Соответствующее указание регулятора зарегистрировал Минюст России.
По мнению Банка России, такая мера позволит сократить число случаев, когда человек получает статус квалифицированного инвестора, но при этом не понимает специфику сложных финансовых инструментов и связанных с ними рисков.
Комплексная реформа, которую последовательно проводит регулятор, направлена на то, чтобы у людей было больше возможностей получить такой статус на основании знаний и опыта. Напомним, что статус квалифицированного инвестора можно получить исходя из (а) объема активов на брокерском счете, (б) опыта работы в организации, связанной с ценными бумагами, (в) наличия экономического или финансового образования либо (г) суммы оборота на брокерском счете за год.
Налог на богатство во Франции подвергся критике со стороны правительства
Министр по вопросам бюджета Франции Амели де Моншален раскритиковалазаконопроект, принятый Национальной ассамблеей, нижней палатой парламента, о введении 2-процентного налога на богатство, заявив, что эта мера нанесет ущерб инвестициям и созданию рабочих мест. «Эта мера будет иметь одно серьезное последствие для нашей страны, а именно то, что инвестиции, предпринимательство и корпоративный рост, которые мы пытаемся продвигать, потому что это хорошо для французов, для рабочих мест и благосостояния каждого, сократятся, и это недопустимо», — заявила она.
Законопроект и так вряд ли был бы принят. Он должен получить поддержку во французском Сенате, верхней палате парламента, где доминируют правоцентристские законодатели. Так называемый «налог Цукмана», названный в честь французского экономиста Габриэля Цукмана, был поддержан зелеными и левыми законодателями, но не правительством. Цукман назвал голосование «исторической победой».
Согласно законопроекту, мера применялась бы к самым богатым гражданам и затронула бы всего 0,01% населения страны. Это примерно 4 000 человек — состояние каждого из них превышает 100 миллионов евро (105 миллионов долл.). Как говорится в обосновании проекта, самые богатые люди, как правило, платят пропорционально меньше налогов, чем большинство французов, из-за использования ими методов налоговой оптимизации.
Новый налог мог бы принести в государственную казну от 15 до 25 миллиардов евро в год и применялся только к тем, кто не платит достаточно налогов сейчас. Налог применялся бы к трастам и холдинговым компаниям, которые часто используются для уклонения от уплаты налогов.
Напомним, что “налог на богатство” действует во Франции и сейчас, со ставкой от 0,5% до 1,5%. Однако сейчас он применяется лишь к недвижимому имуществу и в случае, если его совокупная стоимость превышает 1,3 млн евро. Ставка в 1,5% применяется при стоимости недвижимости общей суммой более 10 млн евро. Новый налог существовал бы вместе со старым.
США приостанавливает требования по предоставлению информации о бенефициарной собственности
Министерство финансов США объявило о приостановке исполнительных производств в отношении требования по предоставлению информации о бенефициарной собственности (BOI) для граждан США. Это решение, принятое в ответ на многочисленные жалобы со стороны малого бизнеса, на данный момент по сути освобождает американские компании от обязанности раскрывать информацию о своих конечных владельцах.
Эти новости следует учитывать инвесторам, планирующим осуществлять прямые инвестиции в США, а также ставшие популярными инвестиции в американские pre-IPO.
В 2021 году Конгресс США принял Закон о корпоративной прозрачности (Corporate Transparency Act, CTA), направленный на борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма. Закон обязывал многие компании сообщать информацию о своих бенефициарных владельцах — физических лицах, которые в конечном итоге владеют компанией или контролируют ее, — в Агентство по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), подразделение Министерства финансов США. Это требование вступило в силу с 1 января 2024 года и касалось как вновь создаваемых, так и существующих компаний.
Основная цель закона заключалась в предотвращении использования подставных компаний для уклонения от налогов, отмывания денег и других незаконных действий. Согласно FinCEN, предоставление информации о бенефициарных владельцах должно было усложнить недобросовестным субъектам скрытие или извлечение выгоды из своих незаконно нажитых доходов через непрозрачные структуры собственности.
Закон столкнулся с критикой со стороны представителей малого бизнеса и некоторых политиков. Они утверждали, что требования по раскрытию информации чрезмерно обременительны, особенно для малых предприятий с ограниченными ресурсами. Кроме того, возникали опасения относительно конфиденциальности и безопасности предоставляемой информации.
Президент Дональд Трамп назвал обязанность по раскрытию бенефициарных владельцев юридических лиц «возмутительной практикой». Он отметил, что это правило стало абсолютной катастрофой для малого бизнеса по всей стране, и выразил удовлетворение его приостановкой.
Марк Гиндилеев, налоговый юрист
Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram
Обзор — часть нашей рассылки. Чтобы получать ежемесячные отчеты, макроэкономические обзоры, новостные и налоговые дайджесты, подпишитесь на нее.
