Опубликован текст нового соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Россией и ОАЭ

Россия и Объединенные Арабские Эмираты подписали проект соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Напомним, что в конце ноября 2022 года стало известно о предложении Минфина России изменить налоговые соглашения с рядом государств, включая ОАЭ. Как и предполагалось, для дивидендов, процентов и роялти была установлена налоговая ставка в размере 10%. В отличие от действующего соглашения, новое будет применяться как к физическим лицам, так и к компаниям. В документе также предусмотрены механизмы устранения двойного налогообложения (через налоговый вычет). Кроме того, соглашение включает положения о процедуре взаимного согласия, обмене информацией и другие важные положения.

Если все необходимые процедуры для вступления соглашения в силу будут завершены к 2025 году, то новое соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) начнет действовать с 1 января 2026 года.

На сайте налоговой опубликованы итоги деятельности Федеральной налоговой службы (ФНС) России за период с января по октябрь 2024 года

ФНС РФ опубликовала итоги деятельности за 2024 год. Они содержат данные, которые позволяют примерно оценить популярность и динамику использования зарубежных структур для бизнеса и инвестиций россиянами. Наиболее интересные данные, которые раскрыла ФНС:

За три квартала 2024 года контролирующие лица задекларировали 40 966 контролируемых иностранных компаний (КИК) за 2023 отчетный период.

Для сравнения:

В 2023 году налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 год.В 2022 году было задекларировано 37 505 КИК за 2021 год.В 2021 году задекларировано 34 643 КИК за 2020 год.98–99% КИК — это иностранные организации, а 1–2% — иностранные структуры без образования юридического лица, такие как трасты, партнерства, фонды и товарищества.За три квартала 2024 года 20 130 налогоплательщиков подали уведомления о КИК за 2023 год. Из них 83% — физические лица.

Для сравнения:

В 2023 году уведомления за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.В 2022 году уведомления за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.В 2021 году уведомления за 2020 год подали 14 473 налогоплательщика.В рамках автообмена финансовой информацией в 2024 году в ФНС РФ поступила информация о 1825 тысячах счетов россиян за рубежом. Это на 164% выше значения за предыдущий год.Количество владельцев счетов за рубежом, по данным ФНС РФ, составило 539,1 тысячи человек. Это на 70% выше значения за предыдущий год.С 2020 года 585 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК.За период с января по октябрь 2024 года ФНС РФ возбудила более 91 тысячи дел за нарушения валютного законодательства. Это в 3,1 раза выше значения за предыдущий год.

Таким образом, наблюдаемый ФНС РФ спрос россиян на зарубежные счета и компании растет с каждым годом. Это сопровождается и ростом интереса к ним налоговых органов, а также совершенствованием механизмов анализа и использования данных о них.

Правительственная комиссия одобрила механизм конфискации иностранного имущества в России

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила механизм конфискации иностранных активов в ответ на недружественные действия других стран в отношении России или Центрального банка, сообщили источники «Ведомостей».

Речь идет о подготовленном Минюстом законопроекте, который был внесен 20 января в повестку правительственной комиссии. Документ определяет порядок установления компенсации ущерба, причиненного стране или ее Центробанку другими странами.

В мае 2024 года президент РФ подписал указ. Он предписывает «в связи с недружественными и противоречащими международному праву действиями США» принять меры по установлению порядка компенсации, который применяется в случае «необоснованного лишения российских правообладателей прав на имущество» (правительства и ЦБ). 

После начала конфликта в Украине западные страны заблокировали российские активы за рубежом, включая принадлежащие ЦБ и российским предпринимателям под санкциями средства. В Кремле неоднократно называли такое решение нарушением международного права и обещали принять ответные меры.

Этот процесс заслуживает внимания, поскольку им потенциально могут быть затронуты не только интересы иностранных государств на территории России, но и права частных инвесторов из «недружественных» стран. Если процесс пойдет в этом направлении, нельзя исключать и зеркальных мер в «недружественных» странах в отношении россиян, хотя вероятность этого небольшая.

В РФ утверждены новые механизмы поощрения инвестиций

Президент России утвердил перечень поручений по итогам 15-го Инвестиционного форума ВТБ. Среди ключевых инициатив:

Создание семейного инструмента сбережений. Поручено разработать механизм, который позволит гражданам получать налоговый вычет по НДФЛ в размере до 1 миллиона рублей в год на средства, инвестированные в сбережения. Это должно стать стимулом для семейного накопления и инвестирования.Стимулирование размещения акций на внутреннем рынке. Планируется принять дополнительные меры для поощрения российских акционерных обществ к выходу на внутренний финансовый рынок. Возможность получения государственной поддержки будет связана с размещением акций на рынке капитала.Поддержка организаций, привлекающих долевое финансирование. Будут приняты меры для поддержки компаний, которые привлекают долевое финансирование, особенно в рамках программ, направленных на развитие приоритетных отраслей экономики.Кроме того, предлагаются следующие изменения в российское законодательство:Предоставление налогового вычета по НДФЛ на суммы, уплаченные по договорам долевого страхования жизни и другим долгосрочным договорам страхования жизни, в пределах размера вычета по договорам долгосрочных сбережений.Введение для банков возможности удаленной идентификации клиентов, включая использование видеоконференц-связи, в рамках экспериментального правового режима.Упрощение процедуры постановки на налоговый учет лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Эти меры направлены на стимулирование сбережений, развитие внутреннего финансового рынка и упрощение административных процедур для инвесторов.

В Чехии принят закон, приостанавливающий выдачу чешского гражданства россиянам

Президент Чехии Петр Павел подписал закон, фактически приостанавливающий выдачу гражданства россиянам. Речь идет о так называемом законопроекте Lex Ukrajinа, который регулирует пребывание украинских беженцев на территории Чехии. Он касается их права оставаться в стране, регистрировать машины, иметь доступ к медобслуживанию и прочее.

Закон приостанавливает на неопределенный срок все уже поданные заявки от россиян старше 15 лет. Кроме того, теперь граждане России должны отказаться от российского гражданства, если они хотят получить чешское. Тем, у кого уже есть паспорта и Чехии, и России, отказываться от последнего не понадобится.

Изначально законопроект был нацелен на расширение временной защиты украинских беженцев. Однако к документу добавили поправку, которая регулирует условия получения чешского гражданства лицами, приезжающими из России.

Заметим, что депутаты от оппозиционных движений ANI и SPD, а также представители диаспоры проживающих в Чехии россиян заявляли о недопустимости дискриминации россиян этим законом. 

Налоговики проверяют наличные расчеты россиян с иностранцами

Налоговые органы возобновили контроль за сделками, совершенными между россиянами и валютными нерезидентами, то есть с иностранными гражданами без вида на жительство в России. Если расчеты по ним проходили наличными, то инспектора признают такие операции незаконными и выписывают штрафы в размере 20–40% от суммы оплаты. Об этом «Ведомостям» рассказали опрошенные юристы и консультанты. Ранее информацию о штрафах за покупку автомобилей у иностранцев распространяли Telegram-каналы. Усиление контроля за такими наличными расчетами связано с завершением в конце 2023 года моратория на административную ответственность за нарушения валютного законодательства, говорят собеседники «Ведомостей».

Российское валютное законодательство по общему правилу запрещает любые наличные расчеты с иностранцами, поэтому претензии у налоговой могут возникнуть к купле-продаже не только автомобилей, но и другого имущества. Основанием для них служит часть 3 статьи 14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с ней физические лица — резиденты должны производить расчеты с иностранцами через счета в российских банках. Нарушение запрета, согласно ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях, наказывается штрафом в 20–40% от суммы операции.

Так, 6 февраля в Национальном автомобильном союзе сообщили о штрафе в размере 855 тысяч рублей жительнице Москвы, которая купила в апреле 2023 года за наличные автомобиль Kia Sorento у гражданина Киргизии. Штраф составил 30% от суммы сделки.

Правительство Российской Федерации продлило мораторий на взыскание неустоек с застройщиков

Правительство Российской Федерации продлило на 1,5 года мораторий на взыскание неустоек с застройщиков. Ранее введенный мораторий, действовавший до конца 2024 года, запрещал начисление таких неустоек для обеих сторон. Это правило также распространялось на взыскание убытков и начисление процентов за пользование денежными средствами при расторжении ДДУ по инициативе дольщика. Кроме того, застройщики имели отсрочку по оплате неустоек, штрафов, пеней и процентов до 31 декабря 2024 года по требованиям, предъявленным гражданами до 22 марта 2024 года.

Напомним, что в случае задержки сдачи жилья по договору долевого участия (ДДУ) в России покупатель имеет право требовать неустойку за каждый день просрочки. Аналогичное право есть у застройщика, если дольщик задерживает оплату.

Согласно новому постановлению, все эти меры продлены и будут действовать до 30 июня 2025 года. Это решение направлено на поддержку строительной отрасли и снижение финансовой нагрузки на застройщиков, которые сталкиваются с трудностями в текущих экономических условиях.

Данное положение может негативно отразиться на инвесторах, которые вкладывали деньги в строительство жилья на начальном этапе стройки, планируя получить прибыль после продажи построенного объекта. В случае если застройщик нарушит сроки сдачи объекта, такой инвестор теперь не сможет рассчитывать на соответствующую компенсацию.

Марк Гиндилеев, налоговый юрист

Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram.