Инвесторларға арналған 2025 жылдың ақпан айындағы салық және құқық жаңалықтары дайджесті
Марк Гиндилеев
Mar 27, 2025Қаржы ұйымдары шетелде қосымшаларды жиі пайдаланған жағдайда клиенттердің салықтық резиденттігін тексеруге міндетті болады
Қаржы нарығының ұйымдары (ҚНҰ) алты ай ішінде негізінен шетелде болған кезде қашықтықтан қызмет көрсету арналарын, соның ішінде мобильді қосымшаны пайдаланған клиенттерден салықтық резиденттік туралы деректерді сұрауға міндетті болады. Клиент шетел мемлекеттерінің аумағынан ҚНҰ электрондық қызметтерін негізінен пайдаланған деп есептеледі, егер бұл геолокация арқылы 6 айдан кем емес уақыт ішінде 50%-дан астам жағдайда расталса. ҚНҰ-ға банктер, сақтандырушылар, брокерлер және мемлекеттік емес зейнетақы қорлары жатады.
«Ресейдің Қаржы министрлігі Ресейдің Қаржы мониторингі, Ресейдің Орталық банкі және Ресейдің Федералдық салық қызметімен бірге ҚНҰ-дан бұрын алынған салықтық резиденттік туралы ақпаратты жаңарту тәртібін нақтылайтын РФ үкіметінің тиісті қаулысының жобасын аяқтады», — делінген министрліктің баспасөз қызметінің хабарламасында.
Тиісті құжаттың әзірленуі туралы 2024 жылдың көктемінде белгілі болды. Сол кезде қаржы ұйымдары клиенттердің орналасқан жерін анықтағаннан кейін, оның ішінде интернеттегі желілік мекенжай бойынша геолокация, ұялы байланыс желілері бойынша геолокация және спутниктік геолокация арқылы сұраулар жіберуге міндетті болатыны хабарланған.
Сонымен қатар, Қаржы министрлігі ҚНҰ қашықтықтан қызмет көрсету арналарының деректері клиентті белгілі бір мемлекеттің салықтық резиденті ретінде автоматты түрде тану немесе танудан бас тарту үшін негіз болмайтынын атап өтті. Бірақ сұрау салғаннан кейін және тиісті ақпарат ұсынылғаннан кейін оны резидент емес деп тануы мүмкін.
Бұл шара, мүмкін, Ресейдің салықтық резиденттері үшін көзделген төмендетілген ставкаларды, мысалы, ресейлік брокерлік шоттағы операциялардан алынған кірістерге қатысты, Ресейдің салықтық резиденттері емес тұлғалардың пайдалануын болдырмауға бағытталған.
Бұған дейін, 2024 жылдың маусымында, Ресейдің Федералдық салық қызметі салықтық және валюталық резидент мәртебесін анықтауға арналған автоматтандырылған жүйені құру жоспарын жариялады. Оның негізінде паспорттан шекарадан өту туралы деректер және «Мир» көші-қон есебінің автоматтандырылған жүйесінен ақпарат бар. Резиденттікті анықтауға арналған екі тәсіл — белсенділік пен көші-қон деректері — параллельді түрде қолданылатын болады.
ЕО тағы 13 ресейлік банкті SWIFT жүйесінен ажыратты
Еуроодақ 2025 жылдың 17 наурызынан бастап ажыратады SWIFT халықаралық қаржылық хабарламалар жүйесінен Ресейдің қаржы және банк жүйесі үшін маңызды деп саналатын 13 аймақтық банкті. Бұл банктер «Ак Барс», «Уралсиб», «Синара», «Точка» банкі және тағы бірнешеуі. Бұл туралы 24 ақпанда белгілі болды.
Банктер халықаралық есеп айырысуларды жүргізу кезінде SWIFT жүйесін пайдаланады, сондықтан бұл жүйеден ажырату трансшекаралық аударымдарды қиындатуы мүмкін. Алайда, ЕО шектеулер енгізген кредиттік ұйымдардың жартысынан астамы АҚШ-тың блоктау санкцияларына ұшыраған, демек, олар валютадағы халықаралық операциялармен қиындықтарға тап болуы мүмкін.
Сондай-ақ, ЕО Ресейдің SWIFT аналогы — Ресейдің Орталық банкінің Қаржылық хабарламалар жүйесін (ҚХЖ) пайдаланғаны үшін үш шетелдік кредиттік ұйымға санкциялар енгізді. Шектеулерге Беларусьтің «БелВЭБ Банк» және «Белгазпромбанк» («Газпромбанктің» еншілес компаниясы), сондай-ақ «ВТБ Шанхай» (Қытайдағы ВТБ банкінің филиалы) ұшырады — енді оларға ЕО банктерімен операциялар жүргізуге тыйым салынған.
РФ ФНС жаңа салық ақпаратын алмасуды қамтамасыз етпейтін мемлекеттердің тізімі қай кезеңнен бастап қолданылатынын түсіндірді
Ресейдің ФНС түсіндірді , жаңа тізім Ресей Федерациясымен салық салу мақсатында ақпарат алмасуды қамтамасыз етпейтін мемлекеттер (аумақтар) 2025 салық кезеңінен бастап, 2024 жылға сәйкес келетін қаржы жылы үшін анықталатын КИК пайдасына қатысты салық базасын анықтау кезінде қолданылады.
Бұйрық жаңа тізімді бекіту туралы 2024 жылдың 31 желтоқсанында күшіне енді ― оған ЕО елдері, Жапония, Австралия және басқалары енгізілді. Бұл тізім, соның ішінде, бақыланатын шетелдік компаниялардың (КИК) пайдасына салық салу мақсатында қолданылады. Мысалы, тізімдегі елде орналасқан КИК пайдасын оның қаржылық есептілігі бойынша анықтау үшін, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 25-тарауының ережелері бойынша емес, аудиторлық қорытынды қажет болады (РФ СК 309.1-бабы 1.1-тармағының 1-тармақшасы).
2024 салық кезеңі үшін КИК пайдасына қатысты салық базасын анықтау кезінде 2023 жылға сәйкес келетін қаржы жылы үшін салық төлеуші бұрынғы тізімді басшылыққа алуы керек.
Қаржы министрлігі Ресейге кіретін шетелдік компаниялар үшін салық есебін жеңілдетуді ұсынды
Қаржы министрлігі ұсынды шетелдік компанияларды Ресейдің салық органдарына тіркеуді жеделдету және жеңілдету. Ұсынылған өзгерістер Налог кодексіне енгізілген нормативтік құқықтық актілер жобаларының порталында жарияланды.
Бұл құжаттарға сәйкес, шетелдік бизнес өкілдеріне ресейлік банкте шот ашқан кезде құжаттарды ФНС-ке өз бетінше тапсырудың қажеті болмайды. Олардың орнына компания шот ашатын банк электронды түрде өтініш береді. Қызмет көрсету мерзімі 5 күнді құрайды, нәтижесінде компанияға электронды түрде куәлік жіберіледі.
ФНС-ке тіркеу көбінесе шот ашуға байланысты шетелдік компанияға Ресейде банктік шот ашу үшін қажет. Көптеген жағдайларда бұл ресейліктер бақылайтын шетелдік компаниялар, олар ресейлік бағалы қағаздар бойынша төлемдерді рубльмен алуды күтеді, өйткені шетелде валютамен мұндай төлемдерді алу санкциялар салдарынан мүмкін емес.
Билік шетелдік компанияларды Ресейге қайтару шарттарын қарастыруда
Дос емес мемлекеттерден шетелдік компаниялардың Ресей нарығына оралуы тек шетелдік инвестициялар жөніндегі үкіметтік комиссияның рұқсатын алған жағдайда ғана жүзеге асырылуы мүмкін, деп хабарлады Қаржы министрлігінің өкілі «Ведомостям» басылымына. Ол президенттің № 618 (кейбір тұлғалар арасындағы жекелеген мәмілелерді жүзеге асырудың ерекше тәртібі туралы) және № 81 (қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету мақсатында экономикалық сипаттағы қосымша уақытша шаралар туралы) жарлықтары бизнесті сатуға да, оны Ресейге қайтаруға да қатысты екенін қосты. «Үкіметтік комиссия шешімдер қабылдау кезінде ең алдымен тиісті ведомствоның ұстанымына назар аударады», – деп атап өтті Қаржы министрлігінің өкілі.
Экономикалық даму министрі Максим Решетников бұған дейін мұндай шешімдер «жеке қабылданатынын» айтқан болатын. Ол атап өтті , ресейлік экономика өзгергенін, сондықтан шетелдік фирмаларға қойылатын локализация, инвестициялар және технологиялар бойынша талаптар «мүлдем өзгеше» болатынын айтты. Бірінші вице-премьер Денис Мантуров шетелдік автопром туралы айта отырып, ескертті, «жай ғана алып, қайта оралу, қалай жай ғана шығып кеткендей, енді мүмкін болмайды».
Бұған дейін Ресей президенті үкіметке шетелдік компанияларды қайтару механизмін әзірлеуді тапсырған болатын. Ол бұл процесті реттеу керек екенін, өз өндірушілерінің артықшылықтарын сақтап қалу үшін, бірақ Дүниежүзілік сауда ұйымының ережелерін бұзбау үшін реттеу қажет екенін атап өтті.
Естеріңізге сала кетейік, бұған дейін Орталық банк пен Қаржы министрлігі заңнаманы шетелдіктердің, соның ішінде дос емес мемлекеттерден келгендердің, ресейлік бағалы қағаздарға инвестиция салуы және осындай жаңа инвестициялардан пайда табуы үшін реттеуді қарастырған болатын.
Қаржы министрлігі X5 және «Русагро» қағаздары бойынша жоғары салық мәселесін талқылауды бастады
РФ Қаржы министрлігінің салық саясаты департаменті экономикалық маңызды ұйымдардың (ЭМО) бағалы қағаздармен жасалатын операциялар бойынша салық салу тәртібі мәселелерін қарастыруда. Осылайша ведомство Облигация иелері қауымдастығының (ОҚҚ) ЭМО-ның Ресейге мәжбүрлі редомициляциясымен туындаған жеке инвесторлар үшін салық салдары мәселелері бойынша өтінішіне жауап берді, хабарлайды «РБК Инвестиции».
20 қаңтарда ОҚҚ Қаржы министрлігіне, Орталық банкке, Мемлекеттік Думаға және Федерация Кеңесіне Ресейдегі экономикалық маңызды ұйымдардың мәжбүрлі редомициляциясымен туындаған жеке инвесторлар үшін салық салдарын жою мақсатында хат жіберді. X5 Retail Group туралы айтылып отыр: көшу кезінде бұрын Мосбиржада саудаланған голландиялық компанияның депозитарлық қолхаттары ресейлік «Корпоративный центр ИКС 5» АҚ акцияларына ауыстырылды, сондай-ақ «Русагро» редомициляциясы жалғасуда.
«Салық заңнамасына түзетулер қазірдің өзінде талқылануда. Мұндағы бастысы — негізсіз жоғары салық салуды жасамау», — деді басылымға Мемлекеттік Думаның қаржы нарығы комитетінің төрағасы Анатолий Аксаков. Ол түзетулер 2025 жылдың бірінші жартыжылдығында қабылдануы мүмкін деп болжады. Мәселемен таныс ірі брокердегі басылымның дереккөзі талқылаудың қазірдің өзінде басталғанын растады. ОҚҚ-ға сондай-ақ Ресей Банкі төрағасының бірінші орынбасары Владимир Чистюхиннің қолы қойылған хат келіп түсті, онда Орталық банк бұл мәселені талқылауға қатысуға дайын екенін білдірді.
ОҚҚ хатында X5 және «Русагро» сияқты шетелдік компаниялардың редомициляциясының нәтижесінде жеке инвесторлар үшін елеулі салық салдары туындайтыны айтылған. Акцияларға конвертацияға дейінгі қолхаттарды иелену кезеңі ұзақ мерзімді иелену жеңілдігін алу үшін есепке алынбайды, бұл акцияларды сату кезінде жеке тұлғалардың табысына жоғары салық салуға әкеледі. X5 қағаздарын сатып алған инвесторлар өз шығындарының тек 57,6%-ы салықты есептеу кезінде ескерілетінін көреді, бұл салық базасын және салық сомасын арттырады.
Ресей Банкі білікті инвестор мәртебесін беру үшін мүліктік критерийді арттырды
Адамның білікті инвестор ретінде танылуы үшін иеленуі тиіс активтердің ең төменгі мөлшері 6 миллионнан 12 миллион рубльге дейін артады. Ал 2026 жылдың 1 қаңтарынан бастап — 24 миллион рубльге дейін. Тиісті нұсқаулықты реттеуші тіркеді Ресейдің Әділет министрлігі.
Ресей Банкі бұл шара адамның білікті инвестор мәртебесін алған, бірақ күрделі қаржы құралдарының ерекшеліктері мен оларға байланысты тәуекелдерді түсінбейтін жағдайлардың санын азайтуға мүмкіндік береді деп санайды.
Реттеуші дәйекті түрде жүргізіп жатқан кешенді реформа адамдарға білім мен тәжірибе негізінде осындай мәртебеге ие болу мүмкіндігін арттыруға бағытталған. Естеріңізге сала кетейік, білікті инвестор мәртебесін (а) брокерлік шоттағы активтердің көлеміне, (б) бағалы қағаздармен байланысты ұйымдағы жұмыс тәжірибесіне, (в) экономикалық немесе қаржылық біліміне немесе (г) брокерлік шоттағы айналым сомасына қарай алуға болады.
Франциядағы байлық салығы үкімет тарапынан сынға ұшырады
Францияның бюджет мәселелері жөніндегі министрі Амели де Моншален сынға алдыҰлттық ассамблея, парламенттің төменгі палатасы қабылдаған байлыққа 2 пайыздық салық енгізу туралы заң жобасын, бұл шара инвестицияларға және жұмыс орындарын құруға зиян тигізеді деп мәлімдеді. «Бұл шара біздің еліміз үшін бір маңызды салдарға әкеледі, атап айтқанда, біз француздар үшін, жұмыс орындары мен әркімнің әл-ауқаты үшін жақсы деп санайтын инвестициялар, кәсіпкерлік және корпоративтік өсу қысқарады, және бұл қолайсыз», — деді ол.
Заң жобасы қабылдануы екіталай еді. Ол француз Сенатында, парламенттің жоғарғы палатасында, оңшыл-орталықшыл заң шығарушылар басымдыққа ие болған жерде қолдау табуы керек. Француз экономисі Габриэль Цукманның құрметіне аталған «Цукман салығы» деп аталатын заң жобасын жасылдар мен солшыл заң шығарушылар қолдады, бірақ үкімет емес. Цукман бұл дауыс беруді «тарихи жеңіс» деп атады.
Заң жобасына сәйкес, бұл шара ең бай азаматтарға қолданылатын еді және ел халқының небәрі 0,01%-ын қамтитын еді. Бұл шамамен 4 000 адам — олардың әрқайсысының байлығы 100 миллион еуродан (105 миллион доллар) асады. Жобаның негіздемесінде ең бай адамдар, әдетте, салықты көпшілік француздарға қарағанда пропорционалды түрде аз төлейді, өйткені олар салықты оңтайландыру әдістерін пайдаланады делінген.
Жаңа салық мемлекеттік қазынаға жылына 15-тен 25 миллиард еуроға дейін әкелуі мүмкін және қазіргі уақытта жеткілікті салық төлемейтіндерге ғана қолданылатын еді. Салық көбінесе салық төлеуден жалтару үшін пайдаланылатын трасттар мен холдингтік компанияларға қолданылатын еді.
Естеріңізге сала кетейік, Францияда «байлық салығы» қазір де қолданылады, оның мөлшерлемесі 0,5%-дан 1,5%-ға дейін. Алайда қазір ол қолданылады тек жылжымайтын мүлікке және оның жиынтық құны 1,3 миллион еуродан асқан жағдайда ғана. 1,5% мөлшерлемесі жалпы сомасы 10 миллион еуродан асатын жылжымайтын мүлік құнына қолданылады. Жаңа салық ескі салықпен қатар өмір сүретін еді.
АҚШ бенефициарлық меншік туралы ақпаратты ұсыну талаптарын тоқтатады
АҚШ Қаржы министрлігі жариялады АҚШ азаматтары үшін бенефициарлық меншік туралы ақпаратты (BOI) ұсыну талабы бойынша атқарушылық өндірістерді тоқтату туралы. Бұл шешім шағын бизнестің көптеген шағымдарына жауап ретінде қабылданды және қазіргі уақытта американдық компанияларды өздерінің түпкілікті иелері туралы ақпаратты ашу міндетінен іс жүзінде босатады.
Бұл жаңалықтарды АҚШ-қа тікелей инвестиция салуды жоспарлап отырған инвесторлар, сондай-ақ американдық pre-IPO-ға танымал инвестициялар ескеруі керек.
2021 жылы АҚШ Конгресі ақшаны жылыстатуға және терроризмді қаржыландыруға қарсы күреске бағытталған Корпоративтік ашықтық туралы заңды (Corporate Transparency Act, CTA) қабылдады. Заң көптеген компанияларды өздерінің бенефициарлық иелері — компанияны ақырында иеленетін немесе бақылайтын жеке тұлғалар туралы ақпаратты АҚШ Қаржы министрлігінің бөлімшесі — Қаржылық қылмыстармен күрес агенттігіне (FinCEN) хабарлауға міндеттеді. Бұл талап 2024 жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енді және жаңадан құрылатын және бар компанияларға қатысты болды.
Заңның негізгі мақсаты жалған компанияларды салық төлеуден жалтару, ақшаны жылыстату және басқа да заңсыз әрекеттер үшін пайдалануды болдырмау болды. FinCEN мәліметтері бойынша, бенефициарлық иелер туралы ақпаратты ұсыну адал емес субъектілерге өздерінің заңсыз алынған кірістерін мөлдір емес меншік құрылымдары арқылы жасыруды немесе одан пайда табуды қиындатуы керек еді.
Заң шағын бизнес өкілдері мен кейбір саясаткерлер тарапынан сынға ұшырады. Олар ақпаратты ашу талаптары ресурстары шектеулі шағын кәсіпорындар үшін шамадан тыс ауыр екенін айтты. Сонымен қатар, ұсынылған ақпараттың құпиялылығы мен қауіпсіздігіне қатысты алаңдаушылықтар туындады.
Президент Дональд Трамп заңды тұлғалардың бенефициарлық иелерін ашу міндетін «масқара тәжірибе» деп атады. Ол атап өтті, бұл ереже бүкіл ел бойынша шағын бизнес үшін абсолютті апатқа айналғанын және оның тоқтатылуына қанағаттанғанын білдірді.
Марк Гиндилеев, салық заңгері
Толық түсініктемелер алу үшін авторға тікелей Facebook немесе Telegram арқылы хабарласуыңызға болады.
Шолу — біздің тарату тізіміміздің бір бөлігі. Ай сайынғы есептерді, макроэкономикалық шолуларды, жаңалықтар мен салықтық дайджесттерді алу үшін, жазылыңыз оған.
