2025 жылғы қаңтардағы инвесторларға арналған салық және құқық жөніндегі жаңалықтар дайджесті
Марк Гиндилеев
Feb 24, 2025Ресей мен БАӘ арасындағы қосарланған салық салуды болдырмау туралы жаңа келісімнің мәтіні жарияланды
Ресей мен Біріккен Араб Әмірліктері қол қойды қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісім жобасына (СОИДН). Еске сала кетейік, 2022 жылдың қараша айының соңында Ресейдің Қаржы министрлігі БАӘ-ны қоса алғанда, бірқатар мемлекеттермен салық келісімдерін өзгерту туралы ұсыныс жасағаны белгілі болды. Күтілгендей, дивидендтер, пайыздар және роялти үшін 10% мөлшерінде салық ставкасы белгіленді. Қолданыстағы келісімнен айырмашылығы, жаңа келісім жеке тұлғаларға да, компанияларға да қолданылады. Құжатта сондай-ақ қосарланған салық салуды жою механизмдері (салықтық жеңілдік арқылы) көзделген. Сонымен қатар, келісім өзара келісім процедурасы, ақпарат алмасу және басқа да маңызды ережелерді қамтиды.
Егер келісімнің күшіне енуі үшін қажетті барлық рәсімдер 2025 жылға дейін аяқталса, онда қосарланған салық салуды болдырмау туралы жаңа келісім (СОИДН) 2026 жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енеді.
Салық сайтында 2024 жылдың қаңтарынан қазан айына дейінгі Ресей Федералды салық қызметінің (ФНС) қызметінің нәтижелері жарияланды
РФ ФНС жариялады 2024 жылғы қызметінің нәтижелерін. Олар ресейліктердің бизнес пен инвестициялар үшін шетелдік құрылымдарды пайдалану танымалдығы мен динамикасын шамамен бағалауға мүмкіндік беретін деректерді қамтиды. ФНС ашқан ең қызықты деректер:
- 2024 жылдың үш тоқсанында бақылаушы тұлғалар 2023 есепті кезеңі үшін 40 966 бақыланатын шетелдік компанияларды (КИК) жариялады.
Салыстыру үшін:
- 2023 жылы салық төлеушілер 2022 жылға 45 632 КИК жариялады.
- 2022 жылы 2021 жылға 37 505 КИК жарияланды.
- 2021 жылы 2020 жылға 34 643 КИК жарияланды.
- 98–99% КИК — бұл шетелдік ұйымдар, ал 1–2% — заңды тұлға құрмайтын шетелдік құрылымдар, мысалы, трасттар, серіктестіктер, қорлар және серіктестіктер.
- 2024 жылдың үш тоқсанында 20 130 салық төлеуші 2023 жылға КИК туралы хабарламалар берді. Олардың 83% — жеке тұлғалар.
Салыстыру үшін:
- 2023 жылы 2022 жылға хабарламаларды 18 329 салық төлеуші берді.
- 2022 жылы 2021 жылға хабарламаларды 16 575 салық төлеуші берді.
- 2021 жылы 2020 жылға хабарламаларды 14 473 салық төлеуші берді.
- 2024 жылы қаржылық ақпараттың автоматты алмасуы аясында РФ ФНС-ке шетелде ресейліктердің 1825 мың есепшоты туралы ақпарат келіп түсті. Бұл өткен жылмен салыстырғанда 164% жоғары.
- РФ ФНС деректері бойынша шетелде есепшот иелерінің саны 539,1 мың адамды құрады. Бұл өткен жылмен салыстырғанда 70% жоғары.
- 2020 жылдан бастап 585 адам КИК-тің тұрақты пайдасынан жеке табыс салығын төлеуге көшті.
- 2024 жылдың қаңтарынан қазан айына дейін РФ ФНС валюталық заңнаманы бұзғаны үшін 91 мыңнан астам іс қозғады. Бұл өткен жылмен салыстырғанда 3,1 есе жоғары.
Осылайша, РФ ФНС байқаған ресейліктердің шетелдік есепшоттар мен компанияларға деген сұранысы жыл сайын артып келеді. Бұл салық органдарының оларға деген қызығушылығының артуымен, сондай-ақ олар туралы деректерді талдау және пайдалану механизмдерін жетілдірумен қатар жүреді.
Үкіметтік комиссия Ресейдегі шетелдік мүлікті тәркілеу механизмін мақұлдады
Заң жобалау қызметі жөніндегі үкіметтік комиссия Ресейге немесе Орталық банкке қатысты басқа елдердің достыққа жатпайтын әрекеттеріне жауап ретінде шетелдік активтерді тәркілеу механизмін мақұлдады, хабарлады «Ведомости» дереккөздері.
Әңгіме 20 қаңтарда үкіметтік комиссияның күн тәртібіне енгізілген Әділет министрлігі дайындаған заң жобасы туралы болып отыр. Құжат басқа елдерден елге немесе оның Орталық банкіне келтірілген залалды өтеу тәртібін анықтайды.
2024 жылдың мамыр айында РФ президенті жарлыққа қол қойды. Ол «АҚШ-тың достыққа жатпайтын және халықаралық құқыққа қайшы әрекеттеріне байланысты» елдің мүлікке құқықтарын негізсіз айыру жағдайында қолданылатын өтемақы тәртібін белгілеу шараларын қабылдауды тапсырады (үкімет пен Орталық банк).
Украинадағы қақтығыс басталғаннан кейін батыс елдері шетелдегі ресейлік активтерді, оның ішінде Орталық банкке тиесілі және санкцияларға ұшыраған ресейлік кәсіпкерлердің қаражатын бұғаттады. Кремль мұндай шешімді халықаралық құқықты бұзу деп бірнеше рет атап, жауап шараларын қабылдауға уәде берді.
Бұл процесс назар аударуға тұрарлық, өйткені ол Ресей аумағындағы шетелдік мемлекеттердің мүдделеріне ғана емес, сонымен қатар «достыққа жатпайтын» елдердің жеке инвесторларының құқықтарына да әсер етуі мүмкін. Егер процесс осы бағытта жүрсе, «достыққа жатпайтын» елдерде ресейліктерге қатысты айна шараларын жоққа шығаруға болмайды, дегенмен бұл ықтималдық аз.
РФ-де инвестицияларды ынталандырудың жаңа механизмдері бекітілді
Ресей президенті тізімін ВТБ-ның 15-ші Инвестициялық форумының қорытындысы бойынша тапсырмалар тізімін бекітті. Негізгі бастамалар арасында:
- Отбасылық жинақтау құралын құру. Азаматтарға жинақтарға салынған қаражатқа жылына 1 миллион рубльге дейін жеке табыс салығы бойынша жеңілдік алу мүмкіндігін беретін механизмді әзірлеу тапсырылды. Бұл отбасылық жинақтау мен инвестициялауды ынталандыруы тиіс.
- Акцияларды ішкі нарықта орналастыруды ынталандыру. Ресейлік акционерлік қоғамдарды ішкі қаржы нарығына шығуға ынталандыру үшін қосымша шаралар қабылдау жоспарлануда. Мемлекеттік қолдау алу мүмкіндігі капитал нарығында акцияларды орналастырумен байланысты болады.
- Үлестік қаржыландыруды тартатын ұйымдарды қолдау. Экономиканың басым салаларын дамытуға бағытталған бағдарламалар шеңберінде үлестік қаржыландыруды тартатын компанияларды қолдау шаралары қабылданады.
- Сонымен қатар, ресейлік заңнамаға келесі өзгерістер ұсынылады:
- Өмірді үлестік сақтандыру шарттары және басқа да ұзақ мерзімді өмірді сақтандыру шарттары бойынша төленген сомаларға, ұзақ мерзімді жинақтау шарттары бойынша жеңілдік мөлшерінде жеке табыс салығы бойынша жеңілдік беру.
- Банктерге клиенттерді қашықтықтан сәйкестендіру мүмкіндігін, соның ішінде бейнеконференция байланысын пайдалану мүмкіндігін эксперименттік құқықтық режим аясында енгізу.
- РФ-ның салық резиденттері болып табылмайтын тұлғаларды салық есебіне қою рәсімін жеңілдету.
Бұл шаралар жинақтарды ынталандыруға, ішкі қаржы нарығын дамытуға және инвесторлар үшін әкімшілік рәсімдерді жеңілдетуге бағытталған.
Чехияда ресейліктерге чех азаматтығын беруді тоқтататын заң қабылданды
Чехия президенті Петр Павел қол қойды ресейліктерге азаматтық беруді іс жүзінде тоқтататын заңға. Бұл Чехия аумағында украиналық босқындардың болуын реттейтін Lex Ukrajinа деп аталатын заң жобасы туралы. Ол олардың елде қалу құқығына, көліктерді тіркеуге, медициналық қызмет көрсетуге қол жеткізуге және т.б. қатысты.
Заң ресейліктерден 15 жастан асқан барлық өтініштерді белгісіз мерзімге тоқтатады. Сонымен қатар, енді Ресей азаматтары чех азаматтығын алғысы келсе, ресейлік азаматтығынан бас тартуы керек. Чехия және Ресей паспорттары барларға соңғысынан бас тартудың қажеті жоқ.
Бастапқыда заң жобасы украиналық босқындарды уақытша қорғауды кеңейтуге бағытталған болатын. Алайда құжатқа Ресейден келген адамдарға чех азаматтығын алу шарттарын реттейтін түзету қосылды.
Айта кетейік, депутаттар ANI және SPD оппозициялық қозғалыстарынан, сондай-ақ Чехияда тұратын ресейліктер диаспорасының өкілдері мәлімдеді бұл заңмен ресейліктерді кемсітудің жол берілмейтіндігі туралы.
Салық қызметкерлері ресейліктердің шетелдіктермен қолма-қол есеп айырысуларын тексереді
Салық органдары Ресейде тұруға ықтиярхаты жоқ шетел азаматтарымен, яғни валюталық резидент еместермен ресейліктер арасындағы жасалған мәмілелерді бақылауды қайта бастады. Егер олар бойынша есеп айырысулар қолма-қол жүргізілсе, инспекторлар мұндай операцияларды заңсыз деп таниды және төлем сомасының 20–40% мөлшерінде айыппұл салады. Бұл туралы «Ведомости» айтты сұралған заңгерлер мен кеңесшілер. Бұған дейін шетелдіктерден көлік сатып алғаны үшін айыппұлдар туралы ақпаратты Telegram-арналар таратқан болатын. Мұндай қолма-қол есеп айырысуларға бақылаудың күшеюі 2023 жылдың соңында валюталық заңнаманы бұзғаны үшін әкімшілік жауапкершілікке мораторийдің аяқталуымен байланысты, дейді «Ведомости» сұхбаттастары.
Ресейдің валюталық заңнамасы жалпы ереже бойынша шетелдіктермен кез келген қолма-қол есеп айырысуларды тыйым салады, сондықтан салық органдарының талаптары тек көлік сатып алу-сатуына ғана емес, басқа мүлікке де қатысты болуы мүмкін. Оларға негіз ретінде «Валюталық реттеу және валюталық бақылау туралы» Федералды заңның 14-бабының 3-бөлігі қызмет етеді. Оған сәйкес, резиденттер шетелдіктермен есеп айырысуларды ресейлік банктердегі шоттар арқылы жүргізуі тиіс. Тыйымды бұзу, Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекстің 15.25-бабына сәйкес, операция сомасының 20–40% мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады.
Осылайша, 6 ақпанда Ұлттық автомобиль одағында хабарлады Мәскеу тұрғынына 2023 жылдың сәуір айында Қырғызстан азаматына Kia Sorento автокөлігін қолма-қол сатып алғаны үшін 855 мың рубль айыппұл салынғаны туралы. Айыппұл мәміле сомасының 30% құрады.
Ресей Федерациясы Үкіметі құрылыс салушылардан айыппұлдарды өндіріп алуға мораторийді ұзартты
Ресей Федерациясы Үкіметі ұзартты құрылыс салушылардан айыппұлдарды өндіріп алуға мораторийді 1,5 жылға ұзартты. Бұрын енгізілген мораторий, 2024 жылдың соңына дейін әрекет еткен, екі тарап үшін де мұндай айыппұлдарды есептеуге тыйым салған. Бұл ереже сондай-ақ шығындарды өндіріп алу және үлескердің бастамасы бойынша ДДУ бұзылған жағдайда ақшалай қаражатты пайдаланғаны үшін пайыздарды есептеуге де қатысты болды. Сонымен қатар, құрылыс салушыларға 2024 жылдың 31 желтоқсанына дейін азаматтар тарапынан 2024 жылдың 22 наурызына дейін қойылған талаптар бойынша айыппұлдарды, айыппұлдарды, өсімпұлдарды және пайыздарды төлеу бойынша кейінге қалдыру берілді.
Еске сала кетейік, Ресейде үлестік қатысу шарты (ДДУ) бойынша тұрғын үйді тапсыру мерзімі кешіктірілген жағдайда сатып алушы әр кешіктірілген күн үшін айыппұл талап етуге құқылы. Егер үлескер төлемді кешіктірсе, құрылыс салушының да осындай құқығы бар.
Жаңа қаулыға сәйкес, осы шаралардың барлығы ұзартылып, 2025 жылдың 30 маусымына дейін әрекет етеді. Бұл шешім құрылыс саласын қолдауға және қазіргі экономикалық жағдайларда қиындықтарға тап болған құрылыс салушыларға қаржылық жүктемені азайтуға бағытталған.
Бұл ереже құрылыс басында тұрғын үй құрылысына ақша салған, салынған объектіні сатқаннан кейін пайда алуды жоспарлаған инвесторларға теріс әсер етуі мүмкін. Егер құрылыс салушы объектіні тапсыру мерзімін бұзса, мұндай инвестор енді тиісті өтемақыға үміттене алмайды.
Марк Гиндилеев, салық заңгері
Толық түсініктемелер алу үшін авторға тікелей Facebook немесе Telegram арқылы хабарласа аласыз. Шолу — біздің таратуымыздың бір бөлігі. Ай сайынғы есептерді, макроэкономикалық шолуларды, жаңалықтар мен салықтық дайджестерді алу үшін, жазылыңыз оған.
