תקציר חדשות מסים ודין למשקיעים לחודש ינואר 2025
מארק גינדילייב
Feb 24, 2025פורסם הטקסט של ההסכם החדש למניעת כפל מס (СОИДН) בין רוסיה לאיחוד האמירויות הערביות
רוסיה ואיחוד האמירויות הערביות חתמו על פרויקט ההסכם למניעת כפל מס (СОИДН). נזכיר שבסוף נובמבר 2022 נודע על הצעת משרד האוצר של רוסיה לשנות את הסכמי המס עם מספר מדינות, כולל איחוד האמירויות. כפי שצפוי, נקבע שיעור מס של 10% על דיבידנדים, ריביות ותמלוגים. בניגוד להסכם הנוכחי, החדש יחול הן על יחידים והן על חברות. במסמך נכללים גם מנגנונים לביטול כפל מס (באמצעות זיכוי מס). בנוסף, ההסכם כולל סעיפים על הליך הסכמה הדדית, חילופי מידע וסעיפים חשובים נוספים.
אם כל ההליכים הנדרשים לכניסת ההסכם לתוקף יושלמו עד 2025, ההסכם החדש למניעת כפל מס (СОИДН) ייכנס לתוקף ב-1 בינואר 2026.
באתר המס פורסמו תוצאות פעילות שירות המס הפדרלי (ФНС) של רוסיה לתקופה מינואר עד אוקטובר 2024
ФНС РФ פרסמה את תוצאות הפעילות לשנת 2024. הן כוללות נתונים שמאפשרים להעריך באופן כללי את הפופולריות והדינמיקה של השימוש במבנים זרים לעסקים והשקעות על ידי רוסים. הנתונים המעניינים ביותר שנחשפו על ידי ФНС:
- בשלושת הרבעונים של 2024, גופים מבוקרים דיווחו על 40,966 חברות זרות מבוקרות (КИК) עבור תקופת הדיווח של 2023.
לשם השוואה:
- בשנת 2023, משלמי המס דיווחו על 45,632 КИК עבור שנת 2022.
- בשנת 2022 דווח על 37,505 КИК עבור שנת 2021.
- בשנת 2021 דווח על 34,643 КИК עבור שנת 2020.
- 98–99% מהКИК הם ארגונים זרים, ו-1–2% הם מבנים זרים ללא אישיות משפטית, כמו נאמנויות, שותפויות, קרנות ושותפויות.
- בשלושת הרבעונים של 2024, 20,130 משלמי מס הגישו הודעות על КИК עבור שנת 2023. מתוכם 83% הם יחידים.
לשם השוואה:
- בשנת 2023, הודעות עבור שנת 2022 הוגשו על ידי 18,329 משלמי מס.
- בשנת 2022, הודעות עבור שנת 2021 הוגשו על ידי 16,575 משלמי מס.
- בשנת 2021, הודעות עבור שנת 2020 הוגשו על ידי 14,473 משלמי מס.
- במסגרת חילופי מידע פיננסיים אוטומטיים בשנת 2024, התקבל מידע בФНС РФ על 1,825 אלף חשבונות של רוסים בחו"ל. זה גבוה ב-164% מהערך של השנה הקודמת.
- מספר בעלי החשבונות בחו"ל, לפי נתוני ФНС РФ, עמד על 539.1 אלף אנשים. זה גבוה ב-70% מהערך של השנה הקודמת.
- מאז 2020, 585 אנשים עברו לתשלום מס הכנסה על רווחים קבועים של КИК.
- לתקופה מינואר עד אוקטובר 2024, ФНС РФ פתחה יותר מ-91 אלף תיקים על הפרות של חוקי המטבע. זה גבוה פי 3.1 מהערך של השנה הקודמת.
כך, הביקוש הנצפה על ידי ФНС РФ לחשבונות וחברות זרות על ידי רוסים גדל מדי שנה. זה מלווה גם בגידול העניין בהם מצד רשויות המס וגם בשיפור המנגנונים לניתוח ושימוש בנתונים עליהם.
הוועדה הממשלתית אישרה מנגנון להחרמת רכוש זר ברוסיה
הוועדה הממשלתית לפעילות חקיקתית אישרה מנגנון להחרמת נכסים זרים בתגובה לפעולות לא ידידותיות של מדינות אחרות כלפי רוסיה או הבנק המרכזי, דיווחו מקורות "וודומוסטי".
מדובר בהצעת חוק שהוכנה על ידי משרד המשפטים, שהוכנסה ב-20 בינואר לסדר היום של הוועדה הממשלתית. המסמך מגדיר את סדר קביעת הפיצוי על הנזק שנגרם למדינה או לבנק המרכזי שלה על ידי מדינות אחרות.
במאי 2024 חתם נשיא רוסיה על צו. הוא מורה "בשל פעולות לא ידידותיות וסותרות את החוק הבינלאומי של ארה"ב" לנקוט אמצעים לקביעת סדר הפיצוי, המיושם במקרה של "שלילת זכויות בלתי מוצדקת של בעלי זכויות רוסים על רכוש" (הממשלה והבנק המרכזי).
לאחר תחילת הסכסוך באוקראינה, מדינות המערב חסמו נכסים רוסיים בחו"ל, כולל כספים השייכים לבנק המרכזי וליזמים רוסים תחת סנקציות. בקרמלין כינו שוב ושוב החלטה זו כהפרה של החוק הבינלאומי והבטיחו לנקוט צעדים נגדיים.
תהליך זה ראוי לתשומת לב, שכן הוא עשוי לפגוע לא רק באינטרסים של מדינות זרות בשטח רוסיה, אלא גם בזכויות המשקיעים הפרטיים ממדינות "לא ידידותיות". אם התהליך יתקדם בכיוון זה, לא ניתן לשלול אמצעים מקבילים במדינות "לא ידידותיות" כלפי רוסים, אם כי הסבירות לכך קטנה.
ברוסיה אושרו מנגנונים חדשים לעידוד השקעות
נשיא רוסיה אישר רשימה של הנחיות בעקבות הפורום ה-15 להשקעות של VTB. בין היוזמות המרכזיות:
- יצירת כלי חיסכון משפחתי. הונחה לפתח מנגנון שיאפשר לאזרחים לקבל זיכוי מס הכנסה בגובה של עד מיליון רובל בשנה על כספים שהושקעו בחיסכון. זה אמור להיות תמריץ לחיסכון והשקעה משפחתיים.
- עידוד הנפקת מניות בשוק הפנימי. מתוכנן לנקוט צעדים נוספים לעידוד חברות מניות רוסיות לצאת לשוק הפיננסי הפנימי. האפשרות לקבלת תמיכה ממשלתית תהיה קשורה להנפקת מניות בשוק ההון.
- תמיכה בארגונים המגייסים מימון הוני. יינקטו צעדים לתמיכה בחברות המגייסות מימון הוני, במיוחד במסגרת תוכניות המיועדות לפיתוח ענפי כלכלה עדיפים.
- בנוסף, מוצעים השינויים הבאים בחוק הרוסי:
- מתן זיכוי מס הכנסה על סכומים ששולמו על פי חוזי ביטוח חיים הוני וחוזי ביטוח חיים ארוכי טווח אחרים, בגבולות גובה הזיכוי על פי חוזי חיסכון ארוכי טווח.
- הכנסת אפשרות לבנקים לזהות לקוחות מרחוק, כולל שימוש בוידאו קונפרנס, במסגרת משטר חוקי ניסיוני.
- פישוט הליך הרישום למס של אנשים שאינם תושבי מס של רוסיה.
צעדים אלה מכוונים לעידוד חיסכון, פיתוח השוק הפיננסי הפנימי ופישוט הליכים מנהליים למשקיעים.
בצ'כיה התקבל חוק המשהה את מתן האזרחות הצ'כית לרוסים
נשיא צ'כיה פטר פבל חתם על חוק המשהה למעשה את מתן האזרחות לרוסים. מדובר בהצעת החוק המכונה Lex Ukrajinа, המסדירה את שהותם של פליטים אוקראינים בצ'כיה. היא נוגעת לזכותם להישאר במדינה, לרשום מכוניות, לקבל גישה לשירותי בריאות ועוד.
החוק משהה לזמן בלתי מוגבל את כל הבקשות שכבר הוגשו על ידי רוסים מעל גיל 15. בנוסף, כעת אזרחי רוסיה חייבים לוותר על אזרחותם הרוסית אם הם רוצים לקבל אזרחות צ'כית. לאלה שכבר יש להם דרכונים של צ'כיה ורוסיה, לא יהיה צורך לוותר על האחרון.
במקור, הצעת החוק כוונה להרחבת ההגנה הזמנית לפליטים אוקראינים. עם זאת, נוספה למסמך תיקון המסדיר את תנאי קבלת האזרחות הצ'כית לאנשים המגיעים מרוסיה.
נציין ש חברי הפרלמנט מתנועות האופוזיציה ANI ו-SPD, וכן נציגי הדיאספורה של רוסים החיים בצ'כיה הצהירו על אי קבילות האפליה של רוסים בחוק זה.
רשויות המס בודקות עסקאות מזומנים של רוסים עם זרים
רשויות המס חידשו את הפיקוח על עסקאות שבוצעו בין רוסים לבין תושבי חוץ, כלומר אזרחים זרים ללא אישור שהייה ברוסיה. אם התשלומים עבורם נעשו במזומן, אז המפקחים יכירו בעסקאות כאלה כבלתי חוקיות ויטילו קנסות בגובה 20–40% מסכום התשלום. על כך "וודומוסטי" סיפרו עורכי דין ויועצים שנשאלו. בעבר הפיצו ערוצי טלגרם מידע על קנסות על רכישת מכוניות מזרים. הגברת הפיקוח על עסקאות מזומנים כאלה קשורה לסיום המורטוריום על אחריות מנהלית להפרות חוקי המטבע בסוף 2023, אומרים מרואייני "וודומוסטי".
החוק הרוסי על מטבעות אוסר באופן כללי על כל עסקאות מזומנים עם זרים, ולכן עשויות להיות טענות מצד רשויות המס לגבי קנייה ומכירה לא רק של מכוניות, אלא גם של נכסים אחרים. הבסיס לכך הוא סעיף 3 לחוק הפדרלי "על רגולציה ופיקוח על מטבעות". בהתאם לכך, אנשים פרטיים - תושבים חייבים לבצע עסקאות עם זרים דרך חשבונות בבנקים רוסיים. הפרת האיסור, לפי סעיף 15.25 לקוד העבירות המנהליות, נענשת בקנס של 20–40% מסכום העסקה.
כך, ב-6 בפברואר באיגוד הרכב הלאומי דיווחו על קנס בגובה 855 אלף רובל לתושבת מוסקבה, שקנתה באפריל 2023 במזומן רכב Kia Sorento מאזרח קירגיזיה. הקנס עמד על 30% מסכום העסקה.
ממשלת הפדרציה הרוסית האריכה את המורטוריום על גביית פיצויים מקבלנים
ממשלת הפדרציה הרוסית האריכה ב-1.5 שנים את המורטוריום על גביית פיצויים מקבלנים. המורטוריום שהוטל קודם לכן, שהיה בתוקף עד סוף 2024, אסר על גביית פיצויים לשני הצדדים. כלל זה חל גם על גביית הפסדים והטלת ריבית על שימוש בכספים במקרה של ביטול חוזה דירות ביוזמת הרוכש. בנוסף, לקבלנים הייתה דחייה בתשלום פיצויים, קנסות, ריביות וריביות עד 31 בדצמבר 2024 על דרישות שהוגשו על ידי אזרחים עד 22 במרץ 2024.
נזכיר שבמקרה של עיכוב במסירת דירות על פי חוזה דירות ברוסיה, הרוכש זכאי לדרוש פיצוי על כל יום עיכוב. זכות דומה יש לקבלן אם הרוכש מעכב את התשלום.
בהתאם להחלטה החדשה, כל הצעדים הללו הוארכו ויהיו בתוקף עד 30 ביוני 2025. החלטה זו נועדה לתמוך בענף הבנייה ולהפחית את העומס הכלכלי על קבלנים המתמודדים עם קשיים בתנאים הכלכליים הנוכחיים.
תנאי זה עשוי להשפיע לרעה על משקיעים שהשקיעו כסף בבניית דיור בשלב ההתחלתי של הבנייה, מתוך כוונה להרוויח לאחר מכירת הנכס שנבנה. במקרה שהקבלן יפר את מועדי המסירה של הנכס, משקיע כזה לא יוכל כעת לצפות לפיצוי מתאים.
מארק גינדילייב, עורך דין מס
לקבלת הסברים מפורטים, תוכלו לפנות ישירות למחבר דרך Facebook או Telegram הסקירה היא חלק מהניוזלטר שלנו. כדי לקבל דוחות חודשיים, סקירות מקרו-כלכליות, חדשות ודוחות מס, הירשמו אליה.
