Steuer- und Rechtsnachrichten für Investoren: Januar 2025

Mark Gindileev

Feb 24, 2025

Der Text des neuen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) zwischen Russland und den VAE wurde veröffentlicht

Russland und die Vereinigten Arabischen Emirate unterzeichneten den Entwurf eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA). Erinnern wir uns daran, dass Ende November 2022 bekannt wurde, dass das russische Finanzministerium vorgeschlagen hat, Steuerabkommen mit einer Reihe von Staaten, einschließlich der VAE, zu ändern. Wie erwartet wurde, wurde für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren ein Steuersatz von 10% festgelegt. Im Gegensatz zum bestehenden Abkommen wird das neue sowohl auf natürliche Personen als auch auf Unternehmen angewendet. Das Dokument sieht auch Mechanismen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung (durch Steuerabzug) vor. Darüber hinaus enthält das Abkommen Bestimmungen über das Verfahren des gegenseitigen Einvernehmens, den Informationsaustausch und andere wichtige Bestimmungen.

Wenn alle notwendigen Verfahren für das Inkrafttreten des Abkommens bis 2025 abgeschlossen sind, wird das neue Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) ab dem 1. Januar 2026 in Kraft treten.

Auf der Website der Steuerbehörde wurden die Ergebnisse der Tätigkeit des Föderalen Steuerdienstes (FNS) Russlands für den Zeitraum von Januar bis Oktober 2024 veröffentlicht

Der FNS RF veröffentlichte die Ergebnisse der Tätigkeit für das Jahr 2024. Sie enthalten Daten, die es ermöglichen, die Beliebtheit und Dynamik der Nutzung ausländischer Strukturen für Geschäfte und Investitionen durch Russen grob zu bewerten. Die interessantesten Daten, die der FNS enthüllte:

1. In den ersten drei Quartalen 2024 erklärten kontrollierende Personen 40.966 kontrollierte ausländische Unternehmen (KIK) für den Berichtszeitraum 2023.

Zum Vergleich:

• Im Jahr 2023 erklärten die Steuerzahler 45.632 KIK für das Jahr 2022.
• Im Jahr 2022 wurden 37.505 KIK für das Jahr 2021 erklärt.
• Im Jahr 2021 wurden 34.643 KIK für das Jahr 2020 erklärt.

1. 98–99% der KIK sind ausländische Organisationen, und 1–2% sind ausländische Strukturen ohne juristische Person, wie Trusts, Partnerschaften, Fonds und Gesellschaften.
2. In den ersten drei Quartalen 2024 reichten 20.130 Steuerzahler Mitteilungen über KIK für das Jahr 2023 ein. Davon sind 83% natürliche Personen.

Zum Vergleich:

• Im Jahr 2023 reichten 18.329 Steuerzahler Mitteilungen für das Jahr 2022 ein.
• Im Jahr 2022 reichten 16.575 Steuerzahler Mitteilungen für das Jahr 2021 ein.
• Im Jahr 2021 reichten 14.473 Steuerzahler Mitteilungen für das Jahr 2020 ein.

1. Im Rahmen des automatischen Austauschs von Finanzinformationen erhielt der FNS RF im Jahr 2024 Informationen über 1.825 Tausend Konten von Russen im Ausland. Dies ist um 164% höher als im Vorjahr.
2. Die Anzahl der Kontoinhaber im Ausland betrug laut FNS RF 539,1 Tausend Personen. Dies ist um 70% höher als im Vorjahr.
3. Seit 2020 sind 585 Personen zur Zahlung der Einkommenssteuer auf den festen Gewinn der KIK übergegangen.
4. Im Zeitraum von Januar bis Oktober 2024 leitete der FNS RF mehr als 91 Tausend Verfahren wegen Verstößen gegen das Währungsgesetz ein. Dies ist 3,1-mal höher als im Vorjahr.

Somit wächst die von der FNS RF beobachtete Nachfrage der Russen nach ausländischen Konten und Unternehmen jedes Jahr. Dies geht einher mit einem wachsenden Interesse der Steuerbehörden an ihnen sowie der Verbesserung von Mechanismen zur Analyse und Nutzung von Daten über sie.

Die Regierungskommission hat einen Mechanismus zur Beschlagnahme ausländischen Eigentums in Russland genehmigt

Die Regierungskommission für Gesetzgebungsaktivitäten hat einen Mechanismus zur Beschlagnahme ausländischer Vermögenswerte als Reaktion auf unfreundliche Handlungen anderer Länder gegenüber Russland oder der Zentralbank genehmigt, berichteten Quellen von „Vedomosti“.

Es handelt sich um einen vom Justizministerium vorbereiteten Gesetzentwurf, der am 20. Januar auf die Tagesordnung der Regierungskommission gesetzt wurde. Das Dokument legt das Verfahren zur Festlegung der Entschädigung für Schäden fest, die dem Land oder seiner Zentralbank durch andere Länder zugefügt wurden.

Im Mai 2024 unterzeichnete der Präsident der RF ein Dekret. Es schreibt vor, „im Zusammenhang mit unfreundlichen und dem Völkerrecht widersprechenden Handlungen der USA“ Maßnahmen zur Festlegung eines Entschädigungsverfahrens zu ergreifen, das im Falle einer „unbegründeten Enteignung der Rechte russischer Rechteinhaber an Eigentum“ (Regierung und Zentralbank) angewendet wird.

Nach Beginn des Konflikts in der Ukraine blockierten westliche Länder russische Vermögenswerte im Ausland, einschließlich der Mittel, die der Zentralbank und russischen Unternehmern unter Sanktionen gehören. Der Kreml bezeichnete diese Entscheidung wiederholt als Verstoß gegen das Völkerrecht und versprach, Gegenmaßnahmen zu ergreifen.

Dieser Prozess verdient Aufmerksamkeit, da er potenziell nicht nur die Interessen ausländischer Staaten auf dem Territorium Russlands, sondern auch die Rechte privater Investoren aus „unfreundlichen“ Ländern betreffen könnte. Wenn der Prozess in diese Richtung geht, kann auch nicht ausgeschlossen werden, dass es zu spiegelbildlichen Maßnahmen in „unfreundlichen“ Ländern gegenüber Russen kommt, obwohl die Wahrscheinlichkeit dafür gering ist.

In der RF wurden neue Mechanismen zur Förderung von Investitionen genehmigt

Der Präsident Russlands genehmigte eine Liste von Anweisungen nach dem 15. Investitionsforum der VTB. Zu den wichtigsten Initiativen:

• Schaffung eines familiären Sparinstruments. Es wurde beauftragt, einen Mechanismus zu entwickeln, der es den Bürgern ermöglicht, eine Steuervergünstigung auf die Einkommensteuer in Höhe von bis zu 1 Million Rubel pro Jahr auf Mittel zu erhalten, die in Ersparnisse investiert werden. Dies soll ein Anreiz für familiäre Ersparnisse und Investitionen sein.
• Förderung der Platzierung von Aktien auf dem Inlandsmarkt. Es ist geplant, zusätzliche Maßnahmen zu ergreifen, um russische Aktiengesellschaften zu ermutigen, auf den inländischen Finanzmarkt zu gehen. Die Möglichkeit, staatliche Unterstützung zu erhalten, wird mit der Platzierung von Aktien auf dem Kapitalmarkt verbunden sein.
• Unterstützung von Organisationen, die Eigenkapitalfinanzierung anziehen. Es werden Maßnahmen ergriffen, um Unternehmen zu unterstützen, die Eigenkapitalfinanzierung anziehen, insbesondere im Rahmen von Programmen zur Entwicklung vorrangiger Wirtschaftssektoren.
• Darüber hinaus werden folgende Änderungen im russischen Recht vorgeschlagen:

• Gewährung eines Steuerabzugs auf die Einkommensteuer für Beträge, die für Verträge über anteilige Lebensversicherungen und andere langfristige Lebensversicherungsverträge gezahlt werden, innerhalb des Abzugsbetrags für langfristige Sparverträge.
• Einführung der Möglichkeit für Banken zur Fernidentifikation von Kunden, einschließlich der Nutzung von Videokonferenzen, im Rahmen eines experimentellen Rechtsregimes.
• Vereinfachung des Verfahrens zur Steuerregistrierung von Personen, die keine Steuerresidenten der RF sind.

Diese Maßnahmen zielen darauf ab, Ersparnisse zu fördern, den inländischen Finanzmarkt zu entwickeln und administrative Verfahren für Investoren zu vereinfachen.

In Tschechien wurde ein Gesetz verabschiedet, das die Erteilung der tschechischen Staatsbürgerschaft an Russen aussetzt

Der Präsident Tschechiens, Petr Pavel, unterzeichnete ein Gesetz, das die Erteilung der Staatsbürgerschaft an Russen faktisch aussetzt. Es handelt sich um das sogenannte Gesetzesvorhaben Lex Ukraine, das den Aufenthalt ukrainischer Flüchtlinge auf dem Gebiet Tschechiens regelt. Es betrifft ihr Recht, im Land zu bleiben, Fahrzeuge zu registrieren, Zugang zu medizinischer Versorgung zu haben und anderes.

Das Gesetz setzt auf unbestimmte Zeit alle bereits eingereichten Anträge von Russen über 15 Jahren aus. Darüber hinaus müssen russische Staatsbürger nun auf die russische Staatsbürgerschaft verzichten, wenn sie die tschechische erhalten möchten. Denjenigen, die bereits Pässe sowohl von Tschechien als auch von Russland haben, wird es nicht erforderlich sein, auf letzteren zu verzichten.

Ursprünglich war das Gesetzesvorhaben darauf ausgerichtet, den temporären Schutz ukrainischer Flüchtlinge zu erweitern. Dem Dokument wurde jedoch eine Änderung hinzugefügt, die die Bedingungen für den Erwerb der tschechischen Staatsbürgerschaft durch Personen aus Russland regelt.

Es sei darauf hingewiesen, dass Abgeordnete der Oppositionsbewegungen ANI und SPD sowie Vertreter der in Tschechien lebenden russischen Diaspora erklärten die Unzulässigkeit der Diskriminierung von Russen durch dieses Gesetz.

Steuerbehörden überprüfen Barzahlungen von Russen an Ausländer

Die Steuerbehörden haben die Kontrolle über Transaktionen zwischen Russen und Währungsnichteinwohnern, also ausländischen Staatsbürgern ohne Aufenthaltserlaubnis in Russland, wieder aufgenommen. Wenn die Zahlungen in bar erfolgten, erkennen die Inspektoren solche Transaktionen als illegal an und verhängen Geldstrafen in Höhe von 20–40% des Zahlungsbetrags. Darüber berichteten „Vedomosti“ befragte Juristen und Berater. Zuvor verbreiteten Telegram-Kanäle Informationen über Geldstrafen für den Kauf von Autos von Ausländern. Die verstärkte Kontrolle solcher Barzahlungen steht im Zusammenhang mit dem Ende des Moratoriums für administrative Verantwortung für Verstöße gegen das Währungsgesetz Ende 2023, sagen Gesprächspartner von „Vedomosti“.

Das russische Währungsgesetz verbietet im Allgemeinen alle Barzahlungen an Ausländer, daher können Steueransprüche nicht nur beim Kauf und Verkauf von Autos, sondern auch bei anderen Vermögenswerten entstehen. Grundlage dafür ist Teil 3 des Artikels 14 des Gesetzes „Über Währungsregulierung und Währungskontrolle“. Gemäß diesem müssen natürliche Personen – Einwohner Zahlungen an Ausländer über Konten bei russischen Banken abwickeln. Ein Verstoß gegen das Verbot wird gemäß Artikel 15.25 des Verwaltungsgesetzbuches mit einer Geldstrafe von 20–40% des Transaktionsbetrags geahndet.

So berichtete der Nationale Automobilverband am 6. Februar über eine Geldstrafe in Höhe von 855 Tausend Rubel für eine Moskauerin, die im April 2023 ein Auto Kia Sorento von einem kirgisischen Staatsbürger in bar gekauft hatte. Die Geldstrafe betrug 30% des Transaktionsbetrags.

Die Regierung der Russischen Föderation hat das Moratorium für die Einziehung von Vertragsstrafen von Bauherren verlängert

Die Regierung der Russischen Föderation verlängerte das Moratorium für die Einziehung von Vertragsstrafen von Bauherren um 1,5 Jahre. Das zuvor eingeführte Moratorium, das bis Ende 2024 galt, verbot die Berechnung solcher Vertragsstrafen für beide Seiten. Diese Regelung erstreckte sich auch auf die Einziehung von Schäden und die Berechnung von Zinsen für die Nutzung von Geldmitteln bei der Kündigung eines DDU auf Initiative des Teilnehmers. Darüber hinaus hatten Bauherren eine Fristverlängerung für die Zahlung von Vertragsstrafen, Bußgeldern, Strafen und Zinsen bis zum 31. Dezember 2024 für Forderungen, die von Bürgern vor dem 22. März 2024 erhoben wurden.

Erinnern wir uns daran, dass im Falle einer Verzögerung bei der Übergabe von Wohnraum gemäß einem Beteiligungsvertrag (DDU) in Russland der Käufer das Recht hat, eine Vertragsstrafe für jeden Tag der Verzögerung zu verlangen. Ein ähnliches Recht hat der Bauherr, wenn der Teilnehmer die Zahlung verzögert.

Gemäß der neuen Verordnung wurden all diese Maßnahmen verlängert und gelten bis zum 30. Juni 2025. Diese Entscheidung zielt darauf ab, die Bauindustrie zu unterstützen und die finanzielle Belastung der Bauherren zu verringern, die mit Schwierigkeiten in den aktuellen wirtschaftlichen Bedingungen konfrontiert sind.

Diese Bestimmung könnte sich negativ auf Investoren auswirken, die Geld in den Wohnungsbau in der Anfangsphase der Bauarbeiten investiert haben, in der Hoffnung, nach dem Verkauf des fertiggestellten Objekts Gewinn zu erzielen. Sollte der Bauherr die Fristen für die Übergabe des Objekts verletzen, kann ein solcher Investor nun nicht mehr mit einer entsprechenden Entschädigung rechnen.

Mark Gindileev, Steueranwalt

Für detaillierte Erklärungen können Sie sich direkt an den Autor wenden über Facebook oder Telegram Der Überblick ist Teil unseres Newsletters. Um monatliche Berichte, makroökonomische Übersichten, Nachrichten- und Steuer-Digests zu erhalten, abonnieren Sie ihn ihn.