Nachrichtenübersicht zu Steuern und Recht für Investoren im Dezember 2024

Mark Gindilejew

Jan 27, 2025

Ausschluss von EU-Ländern aus der „Weißen Liste“ der FNS Russland

Am 20. Dezember 2024 wurde der Befehl der FNS Russland vom 30. Oktober 2024 Nr. ЕД-7-17/916@ veröffentlicht. Mit diesem Befehl wurde die aktualisierte Liste von Ländern und Gebieten genehmigt, mit denen ein automatischer Austausch von Finanzinformationen erfolgt. Aus der neuen Liste wurden die Länder der Europäischen Union ausgeschlossen, während Armenien, Kamerun, Ruanda, Jamaika und Niue hinzugefügt wurden. Das Dokument trat am 31. Dezember 2024 in Kraft.

Es sei daran erinnert, dass für russische Bürger die Regelung für den Umgang mit ausländischen Bankkonten davon abhängt, ob das Land, in dem das Konto eröffnet wurde, in der oben genannten Liste der Länder für den automatischen Informationsaustausch enthalten ist:

• Wenn das Land auf der Liste steht, können Gelder auf solche Konten nahezu uneingeschränkt empfangen werden.
• Wenn das Land nicht auf der Liste steht, ist der Erhalt von Geldern nur auf gesetzlich festgelegten Grundlagen möglich, die in Artikel 12 des Föderalen Gesetzes Nr. 173-FZ vom 10.12.2003 „Über Währungsregulierung und Währungskontrolle“ angegeben sind.

Der Ausschluss der EU-Länder aus der Liste ab dem 31. Dezember 2024 bedeutet, dass russische Einwohner die Regeln für den Umgang mit Konten in diesen Ländern überdenken müssen. Beispielsweise wird es verboten sein, Dividenden, Einnahmen aus dem Verkauf von Wertpapieren und Vermögenswerten sowie aus der Treuhandverwaltung auf solche Konten zu überweisen.

Um Verstöße zu vermeiden, müssen russische Einwohner die Eingänge auf Konten in der EU sorgfältig überprüfen und die zulässigen Grundlagen für Überweisungen berücksichtigen. Wertpapierportfoliobesitzern wird empfohlen, die Zahlungen auf Länder zu verlagern, die auf der „Weißen Liste“ der FNS stehen. Dies hilft, Schwierigkeiten mit Banken und Strafen für illegale Währungsgeschäfte zu vermeiden. Für Verstöße gegen das Währungsgesetz sind Strafen von 20% bis 40% des Transaktionsbetrags vorgesehen. 

Mögliche Wege zur Risikominderung:

• Mehr als 183 Tage im Jahr im Ausland leben, wenn Gelder auf das Konto überwiesen werden.
• Überweisen von Geldern aus einem EU-Land auf ein Konto in Russland innerhalb von 45 Tagen nach der Gutschrift (Anmerkung 7 Art. 15.25 KoAP RF).
• Verwendung von Nicht-Bankkonten (z.B. bei Brokern).
• Gelder auf Konten in Russland, EAWU-Ländern oder Ländern mit automatischem Austausch gutschreiben (unter Berücksichtigung der aktualisierten Länderliste).
• Möglichkeiten suchen, Gutschriften auf CFC-Konten statt auf persönliche Konten zu übertragen.

Steuerkalender für 2025

Das Jahr 2025 hat begonnen, und wir haben einen Kalender mit den wichtigsten Terminen erstellt, bis zu denen Einzelpersonen den Steuerbehörden Bericht erstatten müssen. Januar 2025 In diesem Monat müssen die Tage außerhalb des Territoriums Russlands gezählt werden. Wenn es mehr als 183 sind, muss kein Bericht für Einzelpersonen eingereicht werden (wenn es keine Einkünfte in Russland gibt). Es ist jedoch ratsam, eine Tabelle mit den Tagen des Aufenthalts außerhalb Russlands zu erstellen, mit Passstempeln und Tickets sowie einem Nachweis der Unterkunft im Ausland. Diese Tabelle muss auf Anfrage der Steuerbehörde oder im Voraus auf Initiative des Steuerzahlers gesendet werden (falls der Steuerzahler zuvor über Auslandskonten oder CFC berichtet hat).

3. März 2025.

-Benachrichtigung über die Beteiligung an ausländischen Organisationen für Einzelpersonen, die 2024 Steuerresidenten der Russischen Föderation wurden (Frist verschoben vom 1. März).

30. April 2025.

-3-NDFL-Erklärung für 2024

Für Steuerresidenten der Russischen Föderation: Einkünfte in der Russischen Föderation und im Ausland, die selbstständig deklariert werden müssen

Für Steuer-Nichtresidenten der Russischen Föderation: Einkünfte in der Russischen Föderation

-Benachrichtigung über CFC für Einzelpersonen für 2024 mit Berichterstattung für 2023.

2. Juni 2025

-Bericht über den Geldfluss und andere Vermögenswerte auf Konten außerhalb der Russischen Föderation für 2024 (Frist verschoben vom 1. Juni).

-Benachrichtigung über die Eröffnung eines Kontos bei einer Bank außerhalb der Russischen Föderation für Personen, die mehr als 183 Tage im Jahr der Kontoeröffnung im Ausland verbracht haben, aber am Ende des Jahres 2024 Steuerresidenten der Russischen Föderation wurden.

15. Juli 2025 -Frist für die Zahlung der NDFL für 2024.

1. Dezember 2025 -Frist für die Zahlung der Vermögenssteuer und der NDFL auf Einkünfte in Form von Zinsen auf Einlagen in russischen Banken für 2024.

Erklärungen der FNS Russland zu den Kriterien für die Ersetzung von Arbeitsverhältnissen bei der Arbeit mit Selbständigen

Der Föderale Steuerdienst erinnerte daran, dass selbständige Bürger keine Einkünfte berücksichtigen dürfen, die im Rahmen von Arbeitsverhältnissen erzielt werden. In dem veröffentlichten Schreiben führte die FNS eine Liste von Anzeichen auf, die auf eine Ersetzung von Arbeitsverhältnissen bei der Zusammenarbeit mit Selbständigen hinweisen können. Dazu gehören:

• Regelmäßige Zahlungen in etwa gleicher Höhe in verschiedenen Monaten.
• Ein erheblicher Anteil der Einnahmen von einem Auftraggeber.
• Ständige Zusammenarbeit mit einer Organisation.
• Verbindung der aktuellen Auftraggeber mit früheren Arbeitgebern und Erfahrung der Selbständigen in diesen Organisationen.

Die FNS empfiehlt Organisationen, die Risiken bei der Beauftragung von Selbständigen selbstständig zu bewerten, um Verstöße gegen das Gesetz zu vermeiden.

Genehmigung der Staatsduma zur Auszahlung von Dividenden von IIS-3

Am 28. Dezember 2024 wurde das Föderale Gesetz veröffentlicht, das das Recht auf Auszahlung von Dividenden, die auf individuelle Investitionskonten des dritten Typs (IIS-3) eingehen, auf externe Konten gewährt. Leider war die Möglichkeit der Auszahlung von Kupons für Anleihen in den Änderungen nicht vorgesehen.

Es sei daran erinnert, dass Anfang Dezember der Präsident Russlands vorgeschlagen hatte, die Auszahlung von Dividenden von IIS-3 auf andere Konten zu erlauben. Zuvor hatte die Fachbranche und ihre Dienstleistungsempfänger einhellig das Hauptmanko von IIS-3 als das Verbot der Auszahlung von Kupons und Dividenden auf Bankkonten bezeichnet.

Neue Regeln zur Besteuerung von NDFL ab 2025

Ab 2025 trat das Gesetz in Kraft, das die Besteuerung von Zahlungen nach zivilrechtlichen Verträgen mit russischem NDFL einführt, wenn die natürliche Person oder die von ihr ausgeführten Arbeiten/Dienstleistungen mit Russland verbunden sind. Die Vergütung gilt als in Russland erhalten, wenn die Arbeiten oder Dienstleistungen unter Verwendung von:

• Internetressourcen aus der russischen nationalen Domainzone,
• Informationssystemen, deren technische Mittel in Russland platziert sind,
• russischen Software- und Hardware-Komplexen.

Außerdem muss mindestens eine der folgenden Bedingungen erfüllt sein:

• die natürliche Person ist Steuerresident der Russischen Föderation,
• die natürliche Person hat Einkünfte auf ein Konto einer Bank auf dem Territorium Russlands erhalten,
• die Einkommensquelle sind russische Organisationen oder Einzelunternehmer.

Früher, wenn ein Fernarbeiter nach einem zivilrechtlichen Vertrag Nichtresident war und im Vertrag angegeben war, dass er im Ausland arbeitet, wurden die Einkünfte aus einem solchen Vertrag nicht mit NDFL besteuert. Es sei daran erinnert, dass für Arbeitnehmer nach Arbeitsvertrag ähnliche Normen bereits seit 2024 in Kraft sind. Für Auftragnehmer nach zivilrechtlichem Vertrag traten diese Normen erst 2025 in Kraft.

In Kasachstan wird die Gültigkeitsdauer von Zahlungskarten verkürzt 

Die Agentur der Republik Kasachstan für die Regulierung und Entwicklung des Finanzmarktes hat eine Resolution zur Änderung einiger normativer Rechtsakte zu Fragen der Regulierung der Tätigkeit von Finanzorganisationen verabschiedet, berichtet Kazpravda.kz unter Berufung auf den Pressedienst der staatlichen Behörde.

Es wird berichtet, dass Änderungen in die internen Kontrollregeln der Banken Kasachstans eingeführt wurden, um die Risiken der Nutzung von Bankdienstleistungen im Bereich des illegalen Drogen- und digitalen Vermögenshandels sowie von Online-Casinos zu minimieren. Unter anderem wurden Beschränkungen (12 Monate) für die Gültigkeitsdauer von Zahlungskarten für Nichtresidenten Kasachstans festgelegt. Karten von Banken Kasachstans waren bei Russen beliebt, um Einkäufe auf Reisen zu bezahlen und Reisen selbst zu buchen. Laut Daten von RBC betrifft die neue Regelung nicht bereits ausgegebene Karten.

Mark Gindileev, Steueranwalt

Für detaillierte Erklärungen können Sie sich direkt an den Autor wenden über Facebookoder Telegram Der Überblick ist Teil unseres Newsletters. Um monatliche Berichte, makroökonomische Übersichten, Nachrichten- und Steuer-Digests zu erhalten, abonnieren Sie ihn.