Налоговый дайджест за январь 2024 года

Movchan's Group

Feb 26, 2024

• ФНС начала штрафовать россиян за получение арендных платежей на иностранные счета.

• При замещении еврооблигаций сохраняется налоговая льгота по долгосрочному владению.

• Крупные банки ОАЭ ограничили расчеты с РФ и стали закрывать счета российских клиентов.

• Россия предложила Катару и Саудовской Аравии пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения.

• ЦБ РФ назвал сроки повышения имущественного ценза для квалифицированных инвесторов.

• Турецкий банк Denizbank запрашивает у россиян ВНЖ и турецкий адрес.

• ФНС России разъяснила критерии определения статуса налогового резидента РФ и порядок получения документа, подтверждающего этот статус.

• Российским банкам предложили выявлять клиентов-нерезидентов по геолокационным данным.

ФНС начала штрафовать россиян за получение арендных платежей на иностранные счета

Налоговики стали считать незаконными валютными операциями получение россиянами, имеющими недвижимость за рубежом, арендной платы за нее на иностранных счетах, сообщили «Ведомости», изучившие постановление московского управления Федеральной налоговой службы (ФНС) о назначении административного наказания.

Оно было направлено российскому резиденту, который владеет шестью коммерческими помещениями в Германии, сдает их в аренду немецким компаниями и получает арендные платежи на иностранный валютный счет. Столичное УФНС сочло эту деятельность предпринимательской, валютные операции по ней незаконными и выписало нарушителю штраф в размере 30% от суммы операций.

В постановлении УФНС уточняется, что резидент России, сдающий в аренду коммерческую недвижимость за рубежом, фактически осуществляет предпринимательскую деятельность, так как она «направлена на систематическое получение прибыли». В налоговой подчеркнули, что закон «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающий физлицам-резидентам зачислять денежные средства от нерезидентов без ограничений, не распространяется на деятельность, связанную с получением прибыли от предпринимательской деятельности.

Иными словами, позиция УФНС следующая. Если резидент РФ, даже не будучи зарегистрирован как ИП в РФ, сдает несколько коммерческих (нежилых) объектов недвижимости за рубежом — российские налоговики фактически признают у него наличие ИП в России. При этом норма, позволяющая ему зачислять выручку от этой деятельности на зарубежный счет, предусмотрена только для простого физического лица, не для ИП. Поэтому данная валютная операция будет признана для такого лица незаконной. 

Если новая практика ФНС «устоит» в судах и станет массовой, арендодателям, получающим платежи за аренду на зарубежные счета, грозит штраф в размере до 40% от суммы незаконной валютной операции. В зоне риска могут оказаться и владельцы жилой недвижимости за рубежом, которые сдают ее в аренду. Следует заметить, что данная проблема не должна затрагивать граждан РФ, проживающих более 183 дней в году за рубежом и не имеющих ИП в России. Поскольку они не являются налоговыми резидентами России, отчитываться в РФ и платить там налоги от такой деятельности они не обязаны.

При замещении еврооблигаций сохраняется налоговая льгота по долгосрочному владению

Изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом № 8 от 14 февраля 2024 года, предусматривают, что в срок владения замещающими облигациями будет включаться период с даты приобретения инвестором евробондов, которые впоследствии были замещены на российские облигации.

Поправки направлены на решение проблемы применения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ за долгосрочное (от трех лет) владение ценной бумагой. Изменения будут распространяться на евробонды, которые замещены локальными облигациями после 1 января 2023 года, при этом нормой смогут воспользоваться инвесторы, которые владели еврооблигациями на 1 марта 2022 года. Ранее действовавшие нормы предполагали, что после замещения срок обнуляется, из-за чего держатели еврооблигаций утрачивают право на получение вычета.

Напомним, что замещающие облигации — это облигации российских компаний, выпущенные ими в инфраструктуре РФ взамен своих же еврооблигаций, выпущенных ранее за рубежом. Номинал и купоны замещающих облигаций выражены в иностранной валюте, но выплачиваются в рублях по курсу ЦБ. Это позволяет выплачивать деньги без участия иностранных финансовых организаций, минуя наложенные ограничения.

Крупные банки ОАЭ ограничили расчеты с РФ и стали закрывать счета российских клиентов

Банки Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) из-за риска вторичных санкций ограничили расчеты с Россией и стали закрывать компаниям и физлицам счета. Об этом «Ведомостям» рассказали три бизнесмена, работающие в ОАЭ, и представитель объединения «Деловая Россия». Тенденцию в целом также подтвердили налоговые и юридические консультанты. О проблеме знают в правительстве, хотя считают ее некритичной и решаемой, рассказал близкий к кабмину источник. 

Россия предложила Катару и Саудовской Аравии пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения

Минфин России направил Катару и Саудовской Аравии предложение начать переговоры по пересмотру соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Действующие СОИДН с этими странами предусматривают льготные ставки: для процентов и дивидендов ― 5%, для роялти ― освобождение (Катар) и 10% (Саудовская Аравия). Россия предложила перейти на формулу «10–10–10» (ставка налога у источника для дивидендов, процентов и роялти соответственно).

Ведомство также поделилось статусом работы по пересмотру других СОИДН:

• ОАЭ: Минфин России продолжает переговоры по обновлению СОИДН с ОАЭ; следующий раунд запланирован на март 2024 года. 

• Турция: Россия направила предложение о начале переговоров, но никакой обратной связи пока не получила.

• Малайзия: удалось договориться об условиях нового СОИДН по формуле «10–10–10» (с некоторыми исключениями для государственных компаний); ожидается подписание соглашения.

ЦБ РФ назвал сроки повышения имущественного ценза для квалифицированных инвесторов

С 1 января 2025 года регулятор предлагает увеличить имущественный ценз для квалифицированных инвесторов с текущих 6 млн до 12 млн руб., а с 2026 года ― удвоить еще раз, до 24 млн руб.

Причиной повышения имущественного ценза названы инфляция, а также минимизация практики признания квалифицированными инвесторами лиц, не обладающих пониманием структуры сложных финансовых продуктов и рисков, связанных с инвестициями. При этом эксперты выступают с критикой инициативы, отметая, что ее принятие негативно скажется на динамике российского фондового рынка.

Турецкий банк Denizbank запрашивает у россиян ВНЖ и турецкий адрес

Один из крупнейших банков Турции, традиционно лояльный к россиянам Denizbank разослал письма части клиентов из России с просьбой предоставить документы, подтверждающие право на проживание в Турции. Об этом РБК рассказали два посредника, которые помогают россиянам открывать карты в турецких банках. 

«К сожалению, в нашем банке у вас не указан турецкий адрес проживания. Для того чтобы мы могли внести в систему ваш турецкий адрес, в срочном порядке просим вас отправить ответом на этот мейл ваш ВНЖ и документ, подтверждающий вашу турецкую прописку; или же просьба подойти с документами в ближайшее отделение Denizbank», — говорится в письме банка.

Посредники, помогающие россиянам взаимодействовать с турецкими банками, отмечают, что центральный офис Denizbank пока не объяснил, зачем потребовалось предоставить эти данные, не было и официальной информации о намерении закрыть счета определенной категории россиян. Однако клиенты, у которых отсутствует ВНЖ, могут попасть в группу риска и столкнуться с закрытием счетов, если на них нет движения средств и достаточного остатка.

Ранее в РБК сообщал о масштабных проблемах с платежами для российского бизнеса в Турции.

ФНС России разъяснила критерии определения статуса налогового резидента РФ и порядок получения документа, подтверждающего этот статус

Согласно действующим положениям НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение года. Иных критериев, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в настоящее время в Кодексе не предусмотрено.

Ведомство отметило, что перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в РФ и за ее пределами, в настоящий момент не установлен. По мнению службы, такими документами могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и другие документы.

Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента, налогоплательщику необходимо заполнить и направить в налоговый орган заявление по установленной форме о представлении документа, подтверждающего статус. Сделать это можно через интерактивный сервис на официальном сайте ФНС России или по почте.

Российским банкам предложили выявлять клиентов-нерезидентов по геолокационным данным

В распоряжении «Известий» оказался документ, в соответствии с которым власти предлагают обязать кредитные организации проверять налоговое резидентство клиентов по геолокационным данным.

Кредитные организации должны будут отслеживать, откуда клиенты заходят в онлайн-банк. Если станет ясно, что человек преимущественно пользуется интернет-сервисами с территории иностранных государств, то банк должен будет запросить у клиента дополнительную информацию о его месте проживания.

В проекте постановления уточняется следующее: если клиент не предоставил запрашиваемые документы, то банк вправе прекратить проведение операций по его счету, а также расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Марк Гиндилеев

Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram

• ФНС начала штрафовать россиян за получение арендных платежей на иностранные счета.• При замещении еврооблигаций сохраняется налоговая льгота по долгосрочному владению.• Крупные банки ОАЭ ограничили расчеты с РФ и стали закрывать счета российских клиентов.• Россия предложила Катару и Саудовской Аравии пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения.• ЦБ РФ назвал сроки повышения имущественного ценза для квалифицированных инвесторов.• Турецкий банк Denizbank запрашивает у россиян ВНЖ и турецкий адрес.• ФНС России разъяснила критерии определения статуса налогового резидента РФ и порядок получения документа, подтверждающего этот статус.• Российским банкам предложили выявлять клиентов-нерезидентов по геолокационным данным.ФНС начала штрафовать россиян за получение арендных платежей на иностранные счетаНалоговики стали считать незаконными валютными операциями получение россиянами, имеющими недвижимость за рубежом, арендной платы за нее на иностранных счетах, сообщили «Ведомости», изучившие постановление московского управления Федеральной налоговой службы (ФНС) о назначении административного наказания.Оно было направлено российскому резиденту, который владеет шестью коммерческими помещениями в Германии, сдает их в аренду немецким компаниями и получает арендные платежи на иностранный валютный счет. Столичное УФНС сочло эту деятельность предпринимательской, валютные операции по ней незаконными и выписало нарушителю штраф в размере 30% от суммы операций.В постановлении УФНС уточняется, что резидент России, сдающий в аренду коммерческую недвижимость за рубежом, фактически осуществляет предпринимательскую деятельность, так как она «направлена на систематическое получение прибыли». В налоговой подчеркнули, что закон «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающий физлицам-резидентам зачислять денежные средства от нерезидентов без ограничений, не распространяется на деятельность, связанную с получением прибыли от предпринимательской деятельности.Иными словами, позиция УФНС следующая. Если резидент РФ, даже не будучи зарегистрирован как ИП в РФ, сдает несколько коммерческих (нежилых) объектов недвижимости за рубежом — российские налоговики фактически признают у него наличие ИП в России. При этом норма, позволяющая ему зачислять выручку от этой деятельности на зарубежный счет, предусмотрена только для простого физического лица, не для ИП. Поэтому данная валютная операция будет признана для такого лица незаконной. Если новая практика ФНС «устоит» в судах и станет массовой, арендодателям, получающим платежи за аренду на зарубежные счета, грозит штраф в размере до 40% от суммы незаконной валютной операции. В зоне риска могут оказаться и владельцы жилой недвижимости за рубежом, которые сдают ее в аренду. Следует заметить, что данная проблема не должна затрагивать граждан РФ, проживающих более 183 дней в году за рубежом и не имеющих ИП в России. Поскольку они не являются налоговыми резидентами России, отчитываться в РФ и платить там налоги от такой деятельности они не обязаны.При замещении еврооблигаций сохраняется налоговая льгота по долгосрочному владениюИзменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом № 8 от 14 февраля 2024 года, предусматривают, что в срок владения замещающими облигациями будет включаться период с даты приобретения инвестором евробондов, которые впоследствии были замещены на российские облигации.Поправки направлены на решение проблемы применения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ за долгосрочное (от трех лет) владение ценной бумагой. Изменения будут распространяться на евробонды, которые замещены локальными облигациями после 1 января 2023 года, при этом нормой смогут воспользоваться инвесторы, которые владели еврооблигациями на 1 марта 2022 года. Ранее действовавшие нормы предполагали, что после замещения срок обнуляется, из-за чего держатели еврооблигаций утрачивают право на получение вычета.Напомним, что замещающие облигации — это облигации российских компаний, выпущенные ими в инфраструктуре РФ взамен своих же еврооблигаций, выпущенных ранее за рубежом. Номинал и купоны замещающих облигаций выражены в иностранной валюте, но выплачиваются в рублях по курсу ЦБ. Это позволяет выплачивать деньги без участия иностранных финансовых организаций, минуя наложенные ограничения.Крупные банки ОАЭ ограничили расчеты с РФ и стали закрывать счета российских клиентовБанки Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) из-за риска вторичных санкций ограничили расчеты с Россией и стали закрывать компаниям и физлицам счета. Об этом «Ведомостям» рассказали три бизнесмена, работающие в ОАЭ, и представитель объединения «Деловая Россия». Тенденцию в целом также подтвердили налоговые и юридические консультанты. О проблеме знают в правительстве, хотя считают ее некритичной и решаемой, рассказал близкий к кабмину источник. Россия предложила Катару и Саудовской Аравии пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложенияМинфин России направил Катару и Саудовской Аравии предложение начать переговоры по пересмотру соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Действующие СОИДН с этими странами предусматривают льготные ставки: для процентов и дивидендов ― 5%, для роялти ― освобождение (Катар) и 10% (Саудовская Аравия). Россия предложила перейти на формулу «10–10–10» (ставка налога у источника для дивидендов, процентов и роялти соответственно).Ведомство также поделилось статусом работы по пересмотру других СОИДН:• ОАЭ: Минфин России продолжает переговоры по обновлению СОИДН с ОАЭ; следующий раунд запланирован на март 2024 года. • Турция: Россия направила предложение о начале переговоров, но никакой обратной связи пока не получила.• Малайзия: удалось договориться об условиях нового СОИДН по формуле «10–10–10» (с некоторыми исключениями для государственных компаний); ожидается подписание соглашения.ЦБ РФ назвал сроки повышения имущественного ценза для квалифицированных инвесторовС 1 января 2025 года регулятор предлагает увеличить имущественный ценз для квалифицированных инвесторов с текущих 6 млн до 12 млн руб., а с 2026 года ― удвоить еще раз, до 24 млн руб.Причиной повышения имущественного ценза названы инфляция, а также минимизация практики признания квалифицированными инвесторами лиц, не обладающих пониманием структуры сложных финансовых продуктов и рисков, связанных с инвестициями. При этом эксперты выступают с критикой инициативы, отметая, что ее принятие негативно скажется на динамике российского фондового рынка.Турецкий банк Denizbank запрашивает у россиян ВНЖ и турецкий адресОдин из крупнейших банков Турции, традиционно лояльный к россиянам Denizbank разослал письма части клиентов из России с просьбой предоставить документы, подтверждающие право на проживание в Турции. Об этом РБК рассказали два посредника, которые помогают россиянам открывать карты в турецких банках. «К сожалению, в нашем банке у вас не указан турецкий адрес проживания. Для того чтобы мы могли внести в систему ваш турецкий адрес, в срочном порядке просим вас отправить ответом на этот мейл ваш ВНЖ и документ, подтверждающий вашу турецкую прописку; или же просьба подойти с документами в ближайшее отделение Denizbank», — говорится в письме банка.Посредники, помогающие россиянам взаимодействовать с турецкими банками, отмечают, что центральный офис Denizbank пока не объяснил, зачем потребовалось предоставить эти данные, не было и официальной информации о намерении закрыть счета определенной категории россиян. Однако клиенты, у которых отсутствует ВНЖ, могут попасть в группу риска и столкнуться с закрытием счетов, если на них нет движения средств и достаточного остатка.Ранее в РБК сообщал о масштабных проблемах с платежами для российского бизнеса в Турции.ФНС России разъяснила критерии определения статуса налогового резидента РФ и порядок получения документа, подтверждающего этот статусСогласно действующим положениям НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение года. Иных критериев, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в настоящее время в Кодексе не предусмотрено.Ведомство отметило, что перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в РФ и за ее пределами, в настоящий момент не установлен. По мнению службы, такими документами могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и другие документы.Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента, налогоплательщику необходимо заполнить и направить в налоговый орган заявление по установленной форме о представлении документа, подтверждающего статус. Сделать это можно через интерактивный сервис на официальном сайте ФНС России или по почте.Российским банкам предложили выявлять клиентов-нерезидентов по геолокационным даннымВ распоряжении «Известий» оказался документ, в соответствии с которым власти предлагают обязать кредитные организации проверять налоговое резидентство клиентов по геолокационным данным.Кредитные организации должны будут отслеживать, откуда клиенты заходят в онлайн-банк. Если станет ясно, что человек преимущественно пользуется интернет-сервисами с территории иностранных государств, то банк должен будет запросить у клиента дополнительную информацию о его месте проживания.В проекте постановления уточняется следующее: если клиент не предоставил запрашиваемые документы, то банк вправе прекратить проведение операций по его счету, а также расторгнуть договор в одностороннем порядке.