Налоговый дайджест за февраль 2024 года

Movchan's Group

Mar 25, 2024

Главные темы прошедшего месяца:

• В Правительстве РФ начали готовить изменения шкалы НДФЛ и ставки налога на прибыль.
• В Великобритании будет отменен налоговый режим non-dom.
• ЦБ РФ уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал иностранных компаний.
• Российская налоговая служба будет автоматически получать данные о загранпаспортах россиян.
• Правительство России планирует упростить создание личных фондов.
• Минфин России готов расширить налоговую льготу для владельцев долгосрочных вкладов.
• Европарламент одобрил директиву о криминализации нарушения и обхода санкций.
• Гонконг повышает налог для лиц с высоким уровнем дохода впервые за 20 лет.

В Правительстве РФ начали готовить изменения шкалы НДФЛ и ставки налога на прибыль

По сообщениям в СМИ, в Правительстве РФ приступили к работе над более «справедливой» дифференцированной системой налогообложения, которую ранее анонсировал Президент России. 

Обсуждается повышение НДФЛ с 13 до 15% для граждан с доходом от 1 млн рублей в год и с 15 до 20% — с доходом свыше 5 млн рублей в год. Предполагается взимать НДФЛ по повышенной ставке не со всех доходов, а только с суммы свыше 1 или 5 млн рублей соответственно. Параллельно прорабатывается возможность повышения налога на прибыль компаний с 20 до 25%. 

Еще один блок изменений — это налоговые льготы. В части НДФЛ их смогут получить граждане с более низкими доходами. В части налога на прибыль: компании получат возможность претендовать на них в случае, если осуществляют капиталовложения.

В Великобритании будет отменен налоговый режим non-dom

С апреля 2025-го в Великобритании изменится система льготного налогообложения для иностранцев, заявил канцлер Казначейства страны Джереми Хант. «Изучая этот вопрос в течение многих месяцев, я пришел к выводу, что мы действительно можем ввести систему, которая будет более справедливой и в то же время конкурентоспособной по отношению к другим странам», — сказал он в Палате общин.

С апреля 2025-го в Великобритании отменяется статус «без домицилия» (non dom), позволяющий его обладателям избежать уплаты налога на доходы, полученные ими за пределами страны. На сайте правительства страны говорится, что концепция домицилия устарела и побуждает людей хранить доходы и прибыль в офшорах. Вместо нее будет введен новый режим, основанный на налоговом резидентстве. Вновь прибывшие в Великобританию люди будут пользоваться 100%-ной льготой по налогу на доходы из-за рубежа в течение первых четырех лет.

Напомним, что понятие non-dom в контексте налогообложения в Великобритании обычно применяется к людям, которые переехали в страну, имеют там статус налогового резидента, но не имеют «домицилия» (исторического места жительства, которое учитывается при налогообложении в Великобритании). Этот статус позволял не платить налоги на доходы, которые возникают за пределами Соединенного Королевства и не ввозятся/не используются физическим лицом в Великобритании. Люди, имеющие этот статус, платят налоги только на те доходы, которые заработаны непосредственно на территории Великобритании (например, зарплата или дивиденды от английской компании). Такой режим доступен только в первые 15 лет жизни в стране. 

Для нынешних лиц со статусом non dom в 2025–2026 годах будет действовать переходный период, в течение которого они смогут платить налог только c 50% получаемых за рубежом доходов. Отмена non-dom является серьезной переменой для состоятельных людей, выбравших Соединенное Королевство своим постоянным местом жительства отчасти из-за возможности использовать этот режим. Эти изменения потенциально могут подтолкнуть часть таких состоятельных людей покинуть страну. Нововведения позволят ежегодно привлекать 3,4 млрд долларов налогов к 2028–2029 годам, отмечает Bloomberg.

ЦБ РФ уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал иностранных компаний 

C 1 апреля 2024 года российским резидентам не потребуется получать индивидуальное разрешение ЦБ РФ на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.

Российская налоговая служба будет автоматически получать данные о загранпаспортах россиян

Минфин России предлагает установить обязанность уполномоченных органов сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения о фактах первичной выдачи (замены) загранпаспорта гражданина Российской Федерации.

Планируется установить, что органы, осуществляющие выдачу и замену загранпаспортов, обязаны сообщать в ИФНС по месту жительства гражданина, которому оформляется паспорт, сведения:

• о фактах первичной выдачи, выдачи в дополнение к действующему или замены загранпаспорта;
• об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном загранпаспорте.

Эти сведения должны будут передаваться налоговикам в течение пяти дней со дня выдачи нового загранпаспорта. Также в инспекцию будут сообщать о факте подачи гражданином заявления об объявлении загранпаспорта недействительным в связи с его утратой. Получение сведений о загранпаспортах необходимо для автоматического определения резидентства физических лиц.

По закону россиянам разрешено иметь на руках 2 российских загранпаспорта одновременно. Судя по всему, таким образом налоговая служба борется со случаями, когда налогоплательщик показывает в налоговых органах один заграничный паспорт, а путешествует по второму. В этой ситуации человек потенциально может вводить налоговые органы в заблуждение относительно количества дней, проводимых в России в течение года и, соответственно, своего статуса налогового резидентства. 

Правительство России планирует упростить создание личных фондов 

Изменения в ГК РФ, предусматривающие возможность создания прижизненных личных фондов, вступили в силу 1 марта 2022 года. Спустя год и в НК РФ были внесены изменения, определяющие особенности налогообложения личных фондов и их выгодоприобретателей.

Минэкономразвития России разработало поправки, упрощающие создание и регулирование в России личных фондов. Одной из целей разработанных поправок является упрощение их государственной регистрации. Решение о государственной регистрации фонда будет принимать не Минюст России (в общем случае он регистрирует НКО), а ФНС России — по аналогии с коммерческими организациями. Сведения о создании, реорганизации или ликвидации личного фонда, а также об изменениях в учредительных документах будут вноситься в ЕГРЮЛ по заявлению нотариуса. Нотариус также должен будет проводить правовую экспертизу документов для учреждения личного фонда и проверять учредителя на соответствие российскому законодательству. В частности, нотариус, а не Минюст России будет проверять рыночную стоимость передаваемого в личный фонд имущества. 

Кроме того, фонды планируется вывести из-под надзора Минюста России, в частности, освободить от ежегодных отчетов о деятельности и внеплановых проверок. Помимо этого, поправки предполагают предоставление личным фондам статуса квалифицированных инвесторов в соответствии с законодательством о рынке ценных бумаг.

Минфин России готов расширить налоговую льготу для владельцев долгосрочных вкладов

Как сообщает РБК, Минфин России предложил изменить порядок расчета НДФЛ на вклады сроком более одного года. В необлагаемой налогом базе будут учитываться доходы, полученные не только в год их фактического поступления на счет налогоплательщика, но и начисленные за предыдущие периоды действия такого вклада.

Согласно текущим нормам НК РФ, налогом не облагается процентный доход по депозитам на сумму, которая зависит от ключевой ставки: максимальная ставка ЦБ на первое число каждого месяца за отчетный год умножается на 1 млн руб., полученная сумма вычитается из той, что получил вкладчик за расчетный год, и уже от этого результата взымается 13 или 15% (при доходе от 5 млн рублей) налога.

Согласно предлагаемым поправкам, если доходы вкладчика за текущий налоговый период окажутся ниже пороговой суммы (1 млн руб., умноженный на максимальную ставку ЦБ), то полученная разница может уменьшить налоговую базу следующих налоговых периодов. Новый подход затронет вклады сроком от одного года.

Европарламент одобрил директиву о криминализации нарушения и обхода санкций

Европарламент одобрил директиву о криминализации нарушения и обхода санкций, введенных Евросоюзом, «для гармонизации применения санкций ЕС во всех государствах-членах». Законопроект касается не только санкций против России, но любых ограничений, введенных Брюсселем. 

Европарламент заявил, что сейчас существует практика поиска нарушителями санкций стран ЕС «с наиболее слабым правоприменением». Новый закон устанавливает «последовательные определения нарушений», включая незамораживание средств, несоблюдение запретов на поездки или эмбарго на поставки оружия, перевод денег лицам, подпадающим под санкции. В ряде случаев преступлением будет считаться и предоставление финансовых услуг или юридических консультаций в нарушение санкций. Директива предусматривает, что нарушившие санкции лица понесут уголовную ответственность вплоть до пяти лет лишения свободы, а на компании будет налагаться штраф.

Гонконг повышает налог для лиц с высоким уровнем дохода впервые за 20 лет

Согласно новому закону, в Гонконге годовой доход свыше 640 тыс. долларов США будет облагаться налогом в 16% (прежде было 15%). Это затронет около 12 тыс. человек или около 0,6% налогоплательщиков.

Марк Гиндилеев

Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram