Movchan's Group
Jul 18, 2024Президент России подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, который предусматривает масштабные изменения в системе налогообложения с 2025 года (налоговая реформа). Рассмотрим основные изменения.
С 2025 года в зависимости от доходов работников предполагается введение пяти ставок (применяющихся последовательно к соответствующей сумме доходов) вместо нынешних двух:
Для отдельных видов доходов резидентов сохраняются две ставки — 13% (если доход до 2,4 млн руб.) и 15% (если доход свыше 2,4 млн руб.). В частности, пакет поправок предусматривает сохранение только этих двух ставок НДФЛ для следующих типов доходов:
При определении налогооблагаемой базы, указанные доходы будут уменьшаться на сумму соответствующих налоговых вычетов. Для таких доходов ставка сохранится на уровне 13% / 15%. Ставка НДФЛ 15% будет применяться к доходам, превышающим 2,4 млн рублей по совокупности перечисленных баз, но не будет увеличиваться далее.
Налоговые нерезиденты России утратят право не платить налог при реализации долей и акций российских компаний, даже при владении этими активами более пяти лет.
Законом также предусмотрено увеличение НДФЛ, уплачиваемого гражданином в фиксированном размере с прибыли контролируемых иностранных компаний. За периоды с 2025 года фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере:
Согласно действующей редакции НК РФ, в целях налогообложения учитываются доходы налогоплательщика, полученные им в виде страховых выплат, за вычетом уплаченных сумм страховых взносов, проиндексированных с учетом ключевой ставки ЦБ РФ.
В соответствии с принятыми поправками в НК РФ, доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни будут освобождаться от налогообложения только в части, не превышающей сумму внесенных страховых взносов.
С 2025 года планируется повысить ставку налога на прибыль с 20 до 25%. Кроме этого, предлагается:
С 2025 года предполагается введение нового вычета, позволяющего уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет. В отношении такого вычета в НК РФ предлагается закрепить следующие правила:
Кто получит право на вычет, к каким объектам его можно применить, в каком размере и другие параметры должно установить правительство.
С 2025 года вводятся следующие изменения:
Предлагается налоговая амнистия за дробление бизнеса в 2022–2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Также вводятся понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него. Добровольным отказом от дробления бизнеса считается расчет и уплата налогов с учетом объединения доходов всей группы.
По налогу на имущество с 2025 года для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку до 2,5%. По земельному налогу с 2025 года местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%, что в 5 раз больше текущего лимита 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Пониженную ставку 0,3% планируется сохранить независимо от стоимости для:
Федеральная налоговая служба России предложила сократить количество случаев, в которых физические лица обязаны подавать налоговые декларации. В соответствии с планом деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов, предполагается отказаться от подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц в отношении ряда доходов. Согласно ФНС, расчеты по НДФЛ будут передаваться налоговым органам автоматически для следующих видов доходов:
Инициатива направлена на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков и налоговые органы.
Федеральная налоговая служба России анонсировала план создания автоматизированной системы для определения статуса налогового и валютного резидента России для физических лиц. Запуск новой системы запланирован на декабрь 2025 года.
Система будет определять налоговое и валютное резидентство двумя основными способами:
Эта инициатива направлена на автоматизацию и упрощение процесса определения статуса резидентства, что обеспечит более точную налоговую отчетность и соблюдение валютного законодательства со стороны физических лиц.
В августе 2023 года Владимир Путин подписал указ о приостановлении Россией действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 государствами, включая США.
17 июня (текущего года) ответные меры приняли в США. Приостановка соглашения вступит в силу 16 августа 2024 года и будет действовать, пока стороны не примут другого решения, добавили в Минфине США.
Данная мера затронет российских налоговых резидентов, получающих доходы из американских источников, в частности дивиденды от американских компаний. Теперь нельзя будет применять пониженные ставки налога у источника (5 или 10%) при выплате дивидендов налоговым резидентам РФ. Общая ставка налога у источника при выплате дивидендов нерезидентам в США составляет 30%. Вместе с тем этот американский налог по-прежнему можно будет зачесть в России, и общая налоговая нагрузка на дивиденды не превысит 30%.
Как сообщает издание «Русская Испания», власти королевства начали проверять, встали ли зарубежные специалисты, переехавшие в Испанию по визе цифрового кочевника, на учет в региональные органы социального страхования.
По закону «неисполнение обязанности по постановке на учет в органах социального страхования» является серьезным нарушением (Infracción grave), за которое налагается административный штраф в размере 501 евро или отменяется ВНЖ иностранца.
Отмечается, что в случае игнорирования и невыполнения требований по социальному страхованию в течение 10 дней, вид на жительство такого кочевника будет аннулирован. Письма присылаются на указанный при подаче на карточку адрес. В профильных чатах релоканты уже сообщают о случаях аннулирования таких ВНЖ.
Эксперты подчеркивают, что на сегодняшний день сложно определить, будут ли подобные проверки носить массовый характер. Виза цифрового кочевника в Испании на данным момент является популярным среди россиян и граждан других стран СНГ способом переезда в Европу.
Нацбанк Венгрии 29 мая рекомендовал OTP Bank сократить объем корпоративных кредитов и депозитов в российской дочке, следует из сообщения регулятора. Уровень розничного кредитования предполагается сохранить.
По оценке регулятора, такие меры необходимы для дальнейшей стабильной и эффективной работы банковской группы. Нацбанк отметил риски, связанные с финансовой деятельностью и платежными операциями в России из-за европейских санкций.
Пресс-служба OTP Bank отметила, что рекомендации не изменят ожиданий руководства в части результатов группы в 2024 году, так как они уже исполняются. «После начала военных действий, OTP Bank немедленно начал сокращать активность в России», — говорится в сообщении группы. OTP Bank — важный канал транзита денег из России, пусть и не такой большой, как Райффайзенбанк.
Марк Гиндилеев, налоговый юрист
Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram
Обзор — часть нашей рассылки. Чтобы получать ежемесячные отчеты, макроэкономические обзоры, новостные и налоговые дайджесты, подпишитесь на нее.
Поделиться